Η διπλή φορολογία είναι το φαινόμενο με το οποίο το ίδιο φορολογητέο γεγονός υπόκειται σε δύο ή περισσότερους παρόμοιους φόρους. Ο όρος χρησιμοποιείται συνήθως όταν το ίδιο εισόδημα υπόκειται σε δύο ή περισσότερους φόρους.
Η διπλή φορολογία, επομένως, είναι το φαινόμενο που συμβαίνει όταν το εισόδημα, το εισόδημα υπόκειται σε δύο ή περισσότερους φόρους που επιβάλλονται στο ίδιο φορολογητέο γεγονός. Δηλαδή, όταν για το ίδιο εισόδημα πρέπει να πληρώσουμε δύο ή περισσότερους φόρους που έχουν τον ίδιο σκοπό. Υπό αυτήν την έννοια, συνήθως χρησιμοποιείται για να αναφερθεί πότε αυτό το γεγονός συμβαίνει με το ίδιο εισόδημα.
Το γεγονός ότι συμβαίνει αυτό μπορεί να οφείλεται σε σύγκρουση δύο διαφορετικών φορολογικών συστημάτων. Επομένως, για το ίδιο όφελος, δύο χώρες εφαρμόζουν δύο παρόμοιους φόρους για το ίδιο όφελος. Υπό αυτήν την έννοια, θα ονομάζεται διεθνής διπλή φορολογία, καθώς υπάρχει ένας φόρος που επιβάλλεται από το κράτος στα έσοδα που παράγονται στην επικράτειά του.
Ταυτόχρονα, από την άλλη πλευρά, το δικαίωμα μιας χώρας να επιβάλλει φόρο εισοδήματος στους πολίτες της για το γεγονός ότι κατέχει την ιθαγένεια της χώρας. Αυτό, ακόμη και χωρίς να έχει παραχθεί το εισόδημα στη χώρα προέλευσής τους.
Το γεγονός αυτό είναι δυνατό λόγω της φορολογικής κυριαρχίας των χωρών. Επομένως, ενεργούν με απόλυτη ανεξαρτησία, εφαρμόζοντας τους φόρους σε οποιονδήποτε, από την Κυβέρνηση, το θεωρούν.
Γιατί συμβαίνει η διπλή φορολογία;
Όπως είπαμε, η διπλή φορολογία προκαλείται από το γεγονός ότι οι χώρες απολαμβάνουν φορολογική κυριαρχία που τους επιτρέπει να λαμβάνουν αποφάσεις όταν εφαρμόζουν τους φόρους τους στο εισόδημα των πολιτών που ζουν στη χώρα. Επίσης εκείνοι που παράγουν ή παράγουν εισόδημα σε αυτό.
Καταρχάς, όταν η χώρα, με τη φορολογική κυριαρχία της, επιβάλλει φόρο σε έναν πολίτη επί του εισοδήματός του, καθώς και την υποχρέωση που δημιουργεί ο φορολογούμενος, να είναι κάτοικος της χώρας · με εθνικότητα.
Ενώ, από την άλλη πλευρά, η φορολογική κυριαρχία των χωρών να εφαρμόζουν φόρους σε όλα αυτά τα εισοδήματα που παράγονται ως αποτέλεσμα της πραγματοποίησης δραστηριοτήτων στη χώρα. Υπό αυτήν την έννοια, παρόλο που δεν είναι ίδιος πολίτης, το κράτος έχει την εξουσία να φορολογεί το εισόδημα που παράγεται στην επικράτεια του κράτους.
Έτσι, αυτή η σύγκρουση μεταξύ των δύο συστημάτων επιτρέπει καταστάσεις αυτού του τύπου, καθώς η παγκοσμιοποίηση και οι λειτουργίες, τόσο εντός όσο και εκτός κοινότητας, δημιουργούν μια συνεχή ροή κεφαλαίων μεταξύ χωρών που υπόκεινται σε διαφορετικούς φόρους.
Δεύτερον, θα μπορούσε επίσης να συμβεί όταν το ίδιο εισόδημα φορολογείται για δύο διαφορετικά θέματα. Δηλαδή, όταν το ίδιο κεφάλαιο φορολογείται με δύο ή περισσότερους παρόμοιους φόρους για το απλό γεγονός ότι επηρεάζουν δύο ή περισσότερα θέματα.
Τύποι διπλής φορολογίας
Υπάρχουν διάφοροι τύποι διπλής φορολογίας. Για αυτόν τον λόγο, πρέπει να είμαστε πολύ προσεκτικοί, καθώς και οι δύο τύποι συλλέγονται, αλλά δεν σημαίνουν το ίδιο πράγμα. Αυτά ποικίλλουν ανάλογα με τα θέματα που επηρεάζονται από αυτό.
Μπορούμε να ταξινομήσουμε τους τύπους διπλής φορολογίας σε δύο:
- Διπλή νομική φορολογία: Διπλή φορολογία που προκύπτει όταν δύο ή περισσότεροι φόροι εφαρμόζονται στο ίδιο θέμα που επιβάλλονται στο ίδιο φορολογητέο γεγονός. Με τη σειρά του, σε δύο ή περισσότερες χώρες. Όπως αναφέραμε προηγουμένως, που δημιουργήθηκε από τη σύγκρουση μεταξύ δύο ή περισσότερων φορολογικών συστημάτων, τα οποία ασκούν τα δικαιώματά τους, δημιουργώντας μια υποχρέωση για τον πολίτη.
Το καλύτερο παράδειγμα για την κατανόηση της διπλής νομικής φορολογίας είναι αυτό που συμβαίνει όταν ένας πολίτης που λειτουργεί με δύο χώρες πρέπει να πληρώσει τον ίδιο φόρο για το ίδιο εισόδημα. Παράγεται ο φόρος από εκείνη τη φορολογική κυριαρχία στην οποία αναφερθήκαμε.
- Διπλή οικονομική φορολογία: Όπως η νόμιμη, διπλή φορολογία για το ίδιο εισόδημα, αλλά αυτό υπολογίζεται σε δύο ή περισσότερα θέματα. Με άλλα λόγια, το ίδιο εισόδημα φορολογείται, αλλά χρεώνεται σε δύο ή περισσότερα άτομα.
Το καλύτερο παράδειγμα για να το καταλάβετε είναι αυτό της κληρονομιάς των περιουσιακών στοιχείων. Όταν μια χώρα φορολογεί την κληρονομιά των περιουσιακών στοιχείων ενός συγγενή, λαμβάνει χώρα διπλή οικονομική φορολογία, καθώς πρέπει να πληρώσουν μια σειρά φόρων που, προηγουμένως, είχαν ήδη καταβληθεί από τον ιδιοκτήτη που μεταβιβάζει τα εν λόγω περιουσιακά στοιχεία.
Συστήματα για την αποφυγή της διπλής φορολογίας
Μέσα στις συμφωνίες που διατηρούν οι χώρες, υπάρχουν πολλά συστήματα που μας επιτρέπουν να αποφύγουμε την πληρωμή αυτής της διπλής φορολογίας που θα συνεπαγόταν το ίδιο φορολογητέο γεγονός σε διαφορετικές χώρες με φορολογική κυριαρχία.
Δεδομένου ότι πρόκειται για διπλή φορολογία, υπάρχουν μέθοδοι και τρόποι που επιτρέπουν την αποφυγή αυτής της διπλής πληρωμής, προωθώντας συμφωνίες και συμβάσεις που, σε έναν παγκοσμιοποιημένο κόσμο, αποφεύγουν καταστάσεις όπως αυτές που συμβαίνουν.
Έτσι, πρέπει να επισημανθούν οι διαφορετικοί τρόποι και συμφωνίες που επιτρέπουν την αποφυγή της διπλής φορολογίας τις ακόλουθες μεθόδους:
- Μέθοδος απαλλαγής.
- Μέθοδος αφαίρεσης.
- Μέθοδος υπολογισμού ή έκπτωση φόρου.
- Μέθοδος διαίρεσης του προϊόντος και διανομής του φορολογητέου αντικειμένου.
Ανάλογα με τη χώρα στην οποία αναφερόμαστε, θα υπάρχει μια σειρά συμφωνιών ή άλλων. Η οικονομική ολοκλήρωση που γνώρισε ο πλανήτης με την πάροδο των ετών έχει δημιουργήσει πολλές συμφωνίες που θεσπίζουν τα διαφορετικά οικονομικά συγκροτήματα, τα οποία επιτρέπουν την καταβολή ενός ενιαίου φόρου, παρά το γεγονός ότι είναι πολλές χώρες. Αποφεύγοντας έτσι, παρεμπιπτόντως, να αντιμετωπίσουμε αυτήν τη διπλή φορολογία.
