Η φορολογική επιβάρυνση είναι, γενικά, η μαθηματική σχέση μεταξύ της φορολογικής βάσης και του φόρου που καταβάλλεται στο κράτος. Έτσι, μια αναλογία υπολογίζεται για τη μέτρηση της αναλογικότητας.
Με άλλα λόγια, η φορολογική επιβάρυνση είναι μια μαθηματική αναλογία που χρησιμοποιείται για τον υπολογισμό του βάρους των φόρων στο καθαρό εισόδημα των πολιτών.
Αυτός ο δείκτης μπορεί να υπολογιστεί για ένα άτομο ή μια κοινωνικοοικονομική ομάδα. Ομοίως, η μέτρηση μπορεί να γίνει για μια χώρα, λαμβάνοντας υπόψη το παγκόσμιο σύμπαν των φορολογουμένων.
Επιπλέον, η φορολογική επιβάρυνση μπορεί να εκτιμηθεί για κάθε διαφορετικό τύπο φόρου. Έτσι, ο δείκτης είναι διαφορετικός, για παράδειγμα, για τον φόρο προστιθέμενης αξίας (ΦΠΑ) και για τον φόρο προσωπικού εισοδήματος (IRPF).
Σημασία της φορολογικής επιβάρυνσης
Η φορολογική επιβάρυνση αποτελεί σημαντικό δείκτη, διότι μπορεί να χρησιμεύσει ως οδηγός για τις αρχές που σχεδιάζουν φορολογικές πολιτικές. Αυτό, ιδίως, στη διάρθρωση του φορολογικού συστήματος.
Για την κυβέρνηση, είναι χρήσιμο, για παράδειγμα, να γνωρίζουμε ποιο τμήμα του πληθυσμού ή την οικονομική δραστηριότητα συμβάλλει περισσότερο ή λιγότερο στο ταμείο.
Μπορεί, για παράδειγμα, ένας τομέας να παρουσιάζει υψηλή φορολογική επιβάρυνση, σε σχέση με τους άλλους. Επομένως, εάν η κυβέρνηση θέλει να δώσει κίνητρα σε αυτήν τη δραστηριότητα, μπορεί να εφαρμόσει μείωση φόρου ή φορολογικό όφελος.
Παράδειγμα
Ας υποθέσουμε ότι ένας φορολογούμενος λαμβάνει εισόδημα 5.000 ευρώ. Αυτό, έχει ήδη προεξοφλήσει όλες τις εισφορές, όπως αυτή που αντιστοιχεί στην Κοινωνική Ασφάλιση.
Ας υποθέσουμε τώρα ότι αυτό το άτομο πρέπει να πληρώσει φόρο εισοδήματος 1.200 ευρώ. Έτσι, η προσωπική επιβάρυνση φόρου εισοδήματος είναι 24% (1.200 / 5.000).
Ομοίως, ας υποθέσουμε ότι οι συνολικοί φόροι που πρέπει να πληρώσει ο φορολογούμενος κατά την περίοδο ανάλυσης είναι 1.900 ευρώ (συμπεριλαμβανομένου του φόρου προσωπικού εισοδήματος). Σε αυτήν την περίπτωση, μπορούμε να επιβεβαιώσουμε ότι το άτομο, γενικά, υπόκειται σε φορολογική επιβάρυνση 38%.
Τέλος, πρέπει να σημειωθεί ότι ο υπολογισμός της φορολογικής επιβάρυνσης σε γενικές γραμμές είναι δύσκολος, καθώς δεν είναι δυνατόν να ελεγχθεί ο τρόπος με τον οποίο κάθε ένας από τους φόρους επηρεάζει κάθε καταναλωτή. Γι 'αυτό συνήθως δουλεύουμε με τα μέσα δεδομένα.