Μια έκθεση διαχείρισης είναι ένα έγγραφο που περιέχει μια λεπτομερή συλλογή δεδομένων για την εξέλιξη μιας εταιρείας κατά το προηγούμενο έτος. Περιλαμβάνει τη διαχείριση και τα γεγονότα που έχουν συμβεί κατά τη διάρκεια του έτους που οδήγησαν την εταιρεία στην τρέχουσα κατάστασή της, καθώς και τις ενέργειες που πρέπει να εφαρμοστούν και τους κινδύνους που προβλέπονται για το μέλλον.
Οι εισηγμένες εταιρείες ή εταιρείες που δεν μπορούν να προετοιμάσουν τον ισολογισμό τους και τη συντομευμένη κατάσταση ιδίων κεφαλαίων, έχουν την υποχρέωση να προετοιμάσουν και να υποβάλουν αυτήν την αναφορά στο Μητρώο Εμπόρων. Γενικά, μαζί με τους ετήσιους λογαριασμούς της εταιρείας. Αυτές είναι συνήθως μεγάλες εταιρείες, γενικά εισηγμένες.
Σε τι χρησιμεύει η υποχρεωτική έκθεση διαχείρισης;
Η έκθεση διαχείρισης θέτει στο πλαίσιο της τρέχουσας κατάστασης μιας εταιρείας μέσω της περιγραφής των ενεργειών που πραγματοποίησε η διοίκησή της κατά τη διάρκεια του έτους και προβλέπει τις ενέργειες που θα υλοποιηθούν στο μέλλον.
Έτσι, αποκαλύπτει πολύτιμες πληροφορίες στον αναγνώστη σας. Δεδομένου ότι σας βοηθά να έχετε ένα εκτεταμένο όραμα για μια εταιρεία και να διαμορφώσετε μια γνώμη που υποστηρίζει τις μελλοντικές σας επενδυτικές αποφάσεις.
Είναι συνήθως πολύ χρήσιμο για χρηματοοικονομικούς αναλυτές, πιστωτικά ιδρύματα, προμηθευτές και πιστωτές, πελάτες, υπαλλήλους, ρυθμιστικές αρχές και το κοινό γενικότερα. Χρησιμοποιούν τις πληροφορίες που περιέχονται στην έκθεση για να λαμβάνουν επενδυτικές αποφάσεις, να αξιολογούν την ικανότητα πληρωμής μερισμάτων, να πληρούν τις υποχρεώσεις χρέους τους κατά την ημερομηνία ή να πληρούν τις παροχές που έχουν συμφωνηθεί με τους εργαζομένους μετά την ενεργό περίοδο.
Η έκθεση διαχείρισης συμπληρώνει σε μεγάλο βαθμό τις πληροφορίες στις οικονομικές καταστάσεις και, συγκεκριμένα, στην ετήσια έκθεση. Δίνει φως σε πιο ποιοτικές πτυχές, καθώς και ποσοτικές. Περιλαμβάνει τη στρατηγική λειτουργίας, επενδύσεων και χρηματοδότησης και τις μελλοντικές προοπτικές της εταιρείας σε σχέση με τους προτεινόμενους στόχους.
Περιεχόμενο αναφοράς διαχείρισης
Η έκθεση διαχείρισης πρέπει να περιλαμβάνει τα ακόλουθα σημεία:
- Κατάσταση της οντότητας: Με την οργανωτική δομή και τη λειτουργία του.
- Εξέλιξη και αποτελέσματα της επιχείρησης: Πλήρης ανάλυση των επιχειρηματικών αποτελεσμάτων και της τρέχουσας κατάστασης, από οικονομική και χρηματοοικονομική άποψη, συμπεριλαμβανομένης της στρατηγικής της εταιρείας με στόχο την επίτευξη των στόχων που προτείνονται για το έτος αυτό. Θα πρέπει να περιλαμβάνονται τα κύρια χρηματοοικονομικά και μη χρηματοοικονομικά KPI που περιγράφουν την επίτευξη ή όχι των εν λόγω στόχων.
- Κατάσταση ρευστότητας και κεφαλαιουχικών πόρων: Μαζί με τις υποχρεώσεις που διατηρούνται με άλλους πράκτορες, όπως πιστωτές και πελάτες.
- Κύριοι κίνδυνοι και αβεβαιότητες: Συμπεριλαμβανομένων χρηματοοικονομικών και επιχειρησιακών.
- Σημαντικά γεγονότα που συνέβησαν κατά τη διάρκεια του έτους και μετά το τέλος του έτους.
- Πληροφορίες για την προβλέψιμη εξέλιξη της οντότητας.
- Δραστηριότητες R + D + I: Αναπτύξτε τις ποσοτικές και ποιοτικές λεπτομέρειες.
- Απόκτηση και πώληση ιδίων μετοχών: Συμπεριλαμβανομένης της συνολικής αξίας των τίτλων που βρίσκονται στα χέρια της εταιρείας.
- Άλλες σχετικές πληροφορίες: Όπως πληροφορίες μετοχών, πολιτική μερισμάτων και βαθμολογία ή αξιολόγηση πιστοληπτικής ικανότητας.
Ποιος είναι υποχρεωμένος να υποβάλει την έκθεση διαχείρισης;
Οι εταιρείες που καταρτίζουν συντομευμένο ισολογισμό και κατάσταση μεταβολών ιδίων κεφαλαίων δεν θα υποχρεωθούν να συντάξουν την έκθεση διαχείρισης. Οι ΜΜΕ και οι πολύ μικρές ΜΜΕ, για παράδειγμα, εξαιρούνται.
Ωστόσο, επιπλέον, οι εταιρείες που πληρούν τουλάχιστον δύο από τις ακόλουθες περιστάσεις θα εισέλθουν επίσης σε αυτήν την ομάδα:
- Ότι το σύνολο των στοιχείων του ενεργητικού δεν υπερβαίνει τα τέσσερα εκατομμύρια ευρώ, αντικατοπτρίζεται στον ισολογισμό.
- Ότι το καθαρό ποσό του ετήσιου κύκλου εργασιών του δεν υπερβαίνει τα οκτώ εκατομμύρια ευρώ.
- Ότι ο μέσος αριθμός εργαζομένων που απασχολούνται κατά τη διάρκεια του έτους δεν υπερβαίνει τους 50.
Αν και είναι αλήθεια ότι τα παραπάνω θα εξαρτηθούν από τη γεωγραφική περιοχή και τη ρυθμιστική αρχή από την οποία εξαρτάται κάθε εταιρεία.