Το δοκιμαστικό υπόλοιπο ή υπόλοιπο ποσών και υπολοίπων είναι μια αναφορά που συλλέγει τις χρεωστικές και πιστωτικές θέσεις μιας εταιρείας για την επαλήθευσή τους.
Πρέπει να θυμόμαστε ότι με διπλή είσοδο πρέπει να μας δώσετε το ίδιο ποσό. Έτσι, εάν υπήρχε ένα κενό, ανεξάρτητα από το πόσο μικρό, θα μπορούσαμε ενδεχομένως να αντιμετωπίσουμε έναν λογιστικό εσφαλμένο υπολογισμό.
Δοκιμαστικό υπόλοιπο στη λογιστική
Αυτό το υπόλοιπο χρησιμοποιείται για να επαληθευτεί ότι όλα τα υπόλοιπα που χρησιμοποιούμε κατά τη διάρκεια του οικονομικού έτους είναι αξιόπιστα. Αυτό, με άλλα λόγια, ελέγχει ότι ο ισολογισμός είναι σωστός μέσω δοκιμαστικού υπολοίπου. Οι δύο τρόποι για να κάνετε αυτήν την αναφορά είναι οι εξής:
- Άθροισμα μεγαλύτερων υπολοίπων. Όλα τα υπόλοιπα του γενικού καθολικού συλλέγονται στον καθορισμένο χρόνο που επιλέχθηκε και επιβεβαιώνεται ότι το συνολικό χρεωστικό και πιστωτικό υπόλοιπο είναι τα ίδια.
- Άθροισμα καθημερινών παιχνιδιών. Σε αυτήν την περίπτωση, θα συλλέγονται οι κινήσεις του ημερολογίου όλων των λογαριασμών. Αυτά τα υπόλοιπα θα είναι τα ίδια τα καθολικά και μπορεί να είναι πιστωτές ή οφειλέτες. Με τον ίδιο τρόπο, πρέπει επίσης να δοθεί η αρχή της διπλής εισόδου.
Στη συνέχεια, η χρησιμότητα του υπολοίπου δοκιμής είναι να βεβαιωθείτε ότι δεν υπάρχουν σφάλματα στο περιοδικό. Για αυτό, σύμφωνα με το νόμο, είναι υποχρεωτικό στην Ισπανία να το προετοιμάζει κάθε τρεις μήνες. Αν και είναι αλήθεια ότι ο νόμος κάθε χώρας είναι διαφορετικός και αυτό πρέπει να λάβουμε υπόψη.
Παραδείγματα ισοζυγίου δοκιμής
Για να έχουμε μια πιο οπτική εικόνα της έννοιας, πρόκειται να βάλουμε παραδείγματα ισοζυγίων δοκιμών τόσο με τα βιβλία όσο και με τα ποσά του περιοδικού.
Πρώτον, ένα μεγαλύτερο δοκιμαστικό υπόλοιπο θα μοιάζει με αυτό:
Όπως μπορούμε να δούμε και τα δύο υπόλοιπα να συμπίπτουν, τότε πληρούται η προαναφερθείσα αρχή διπλής εισόδου.
Δεύτερον, εάν συλλέξουμε επίσης τις λογιστικές εγγραφές στο περιοδικό, θα έχουμε ένα υπόλοιπο επαλήθευσης έτσι ώστε:
Η διαφορά μεταξύ των δύο μοντέλων είναι στη λεπτομέρεια των λογαριασμών, καθώς τα τελευταία καταγράφουν περισσότερες πληροφορίες και, επομένως, πιθανά σφάλματα μπορούν να εντοπιστούν πιο εύκολα. Θα πρέπει να σημειωθεί ότι αυτό είναι ένα πολύ απλοποιημένο παράδειγμα, και ότι τα ποσά των "χρεώσεων" και "δεν έχουν" δεν πρέπει να συμπίπτουν με τα ποσά των χρεωστικών και πιστωτικών λογαριασμών.