Το φορολογικό κίνητρο αποτελεί κίνητρο από το κράτος, το οποίο εκδηλώνεται ως μείωση της καταβολής ορισμένου φόρου.
Το φορολογικό κίνητρο μπορεί να εφαρμοστεί με τη μορφή ποσοστού ή σταθερού ποσού του συνολικού πληρωτέου φόρου. Ή μπορεί να είναι έκπτωση φόρου, να εκπίπτει σε μελλοντικές πληρωμές.
Πολλοί θέτουν την ερώτηση, είναι φορολογικά κίνητρα έξοδα ή επένδυση; Αυτό που είναι χαρακτηριστικό της υπόθεσης είναι ότι περισσότεροι εισαγγελείς θεωρούν ότι τα κίνητρα είναι φορολογική δαπάνη και όχι επένδυση για το κράτος. Υποστηρίζουν ότι τέτοιες εξαιρέσεις δεν πρέπει να αυξάνονται συνεχώς. Θεωρούν ότι αυτοί οι πόροι πρέπει να χρησιμοποιηθούν μέσω του εθνικού προϋπολογισμού, που διοχετεύεται σε παραγωγικές δραστηριότητες.
Άλλοι θεωρούν τέτοια κίνητρα ως επένδυση, προωθώντας τελικά την οικονομική ανάπτυξη. Επιπλέον, οι υποστηρικτές του φορολογικού κινήτρου υποστηρίζουν ότι η κυβέρνηση δεν είναι καλύτερος επενδυτής από τον ιδιωτικό τομέα.
Φύση του φορολογικού κινήτρου
Όταν το κράτος θεωρεί ότι ορισμένες οικονομικές δραστηριότητες είναι θεμελιώδεις για την ανάπτυξη της οικονομίας, τότε χορηγεί ορισμένες απαλλαγές στην καταβολή φόρων που έχουν σχέση με τις σχετικές οικονομικές δραστηριότητες.
Έτσι, άτομα ή επιχειρηματικές οντότητες μπορούν να ενθαρρυνθούν να διοχετεύσουν τους οικονομικούς τους πόρους σε αυτούς τους συγκεκριμένους τομείς. Έτσι, αν και το κράτος βλέπει τους φόρους για αυτήν τη δραστηριότητα να μειώνονται, τα οφέλη μακροπρόθεσμα είναι για ολόκληρη την οικονομία γενικά. Δεδομένου ότι το τέλος που επιδιώκει το κράτος είναι το κοινό καλό, καθίσταται σαφές ότι ενεργεί σωστά.
Πρέπει να σημειωθεί ότι τέτοια φορολογικά κίνητρα δεν χορηγούνται αποκλειστικά για τα θέματα που περιγράφονται παραπάνω. Έτσι, το κράτος μπορεί επίσης να χορηγήσει φοροαπαλλαγές για άλλους λόγους. Έτσι, το κράτος μπορεί να χορηγεί απαλλαγές σε ορισμένους φορολογούμενους για τη συμπεριφορά τους στις οικονομικές τους δραστηριότητες.
Μια άλλη μορφή παροχής φορολογικών κινήτρων προήλθε από την ταξινόμηση ή την τυπολογία των εταιρειών. Για παράδειγμα, εξαιρέσεις για μικρές ή πολύ μικρές επιχειρήσεις.