Ο πίνακας απόσβεσης είναι ένας πίνακας που δείχνει το πρόγραμμα πληρωμών (κεφάλαιο και τόκους) που πρέπει να αντιμετωπίσετε κατά τη χορήγηση δανείου.
Δηλαδή, ο πίνακας απόσβεσης είναι μια σύνοψη όλων των πληρωμών που πρέπει να πραγματοποιήσει ο δανειολήπτης (το άτομο που απολαμβάνει το δάνειο) κατά τη διάρκεια της ζωής του δανείου. Για παράδειγμα, ο πίνακας θα δείξει πόσο θα πρέπει να πληρώσουμε σε τόκους, αποπληρωμή του κεφαλαίου και ποιο είναι το εκκρεμές χρέος σε κάθε περίοδο.
Με αυτόν τον τρόπο, μπορούμε να γνωρίζουμε πόσα θα πληρώσουμε, για παράδειγμα, τον μήνα 10 ή τον τρίτο μήνα του έτους 3.
Είναι επίσης γνωστό ως πίνακας απόσβεσης.
Στοιχεία ενός πίνακα απόσβεσης
Ο πίνακας απόσβεσης αποτελείται συνήθως από πέντε στήλες:
- Περίοδος: Βρίσκεται συνήθως στην πρώτη στήλη, δηλαδή κάθε μία από τις περιόδους αναφέρεται στη στιγμή κατά την οποία πρέπει να γίνει η πληρωμή.
- Τα ενδιαφέροντα: Βρίσκεται στη δεύτερη στήλη. Αυτό δείχνει το ενδιαφέρον που πληρώνει ο δανειολήπτης στον δανειστή σε κάθε περίοδο. Υπολογίζεται πολλαπλασιάζοντας το συμφωνημένο επιτόκιο με το εκκρεμές κεφάλαιο (το οποίο, όπως θα δούμε, είναι η πέμπτη στήλη). Το ενδιαφέρον μπορεί να είναι σταθερό ή μεταβλητό.
- Απόσβεση κεφαλαίου: Συνήθως βρίσκεται στην τρίτη στήλη. Η απόσβεση συνίσταται στην αποπληρωμή του δανείου, χωρίς να υπολογίζονται οι τόκοι. Δηλαδή, είναι αυτό που προεξοφλείται κάθε περίοδο του εκκρεμού κεφαλαίου.
- Προμήθεια πληρωμής: Είναι στην τέταρτη στήλη. Είναι το άθροισμα των τόκων και των αποσβέσεων.
- Κύριος του δανείου εν αναμονή της απόσβεσης: Βρίσκεται στην πέμπτη στήλη. Για τον υπολογισμό του, το εκκρεμές κεφάλαιο της προηγούμενης περιόδου και η απόσβεση της τρέχουσας περιόδου αφαιρούνται σε κάθε περίοδο.
Ωστόσο, ενδέχεται να αλλάξει η σειρά στήλης που έχει ήδη δημιουργηθεί. Το σημαντικό είναι να είμαστε σαφείς σχετικά με τις έννοιες.
Στη συνέχεια, μπορούμε να δούμε ένα γραφικό παράδειγμα πίνακα απόσβεσης:
Τύποι απόσβεσης
Η αποπληρωμή δανείου μπορεί να γίνει με διάφορους τρόπους. Τα πιο σημαντικά είναι τα εξής:
- Μέσω διαρκούς απόσβεσης κεφαλαίου (η τρίτη στήλη, όπως στο γραφικό παράδειγμα). Το τέλος πληρωμής είναι όλο και λιγότερο, καθώς οι τόκοι είναι χαμηλότεροι με την πάροδο του χρόνου. Είναι επίσης γνωστή ως γαλλική ή προοδευτική (δόση) μέθοδος. Εάν δηλώνουν ότι μας παρέχουν έναν γαλλικό πίνακα απόσβεσης, είναι ότι έχει πραγματοποιηθεί με αυτήν τη μέθοδο.
- Χρήση σταθερών δόσεων ή γαλλικής μεθόδου απόσβεσης (η τέταρτη στήλη). Σε αυτήν την περίπτωση, το ποσό που πρέπει να πληρωθεί είναι πάντα το ίδιο, ενώ η αποπληρωμή του δανείου είναι χαμηλότερη στην αρχή και υψηλότερη στο τέλος. Είναι η πιο κοινή μέθοδος για την πληρωμή στεγαστικών υποθηκών.
- Μέσω μιας απλής απόσβεσης, στο τέλος του δανείου ή της αμερικανικής μεθόδου.Σε αυτήν την περίπτωση, μόνο ο τόκος καταβάλλεται κατά τη διάρκεια ζωής του δανείου και, στο τέλος αυτού, καταβάλλεται ολόκληρο το δανεισμένο κεφάλαιο. Για παράδειγμα, χρησιμοποιείται για την επιστροφή τόκων και κεφαλαίου στα ομόλογα.
Επιπτώσεις ενός πίνακα απόσβεσης
Ένα πρόγραμμα απόσβεσης μπορεί να έχει διαφορετικές επιπτώσεις, ανάλογα με το επιτόκιο σας:
- Εάν το επιτόκιο είναι σταθερό: Ο πίνακας απόσβεσης είναι πραγματικός και οριστικός από την πρώτη στιγμή. Με άλλα λόγια, το πρόγραμμα πληρωμών που καθορίζεται κατά τη χορήγηση του δανείου είναι αυτό που θα εφαρμοστεί.
- Εάν το επιτόκιο είναι μεταβλητό: Ο πίνακας απόσβεσης είναι μια προσομοίωση. Δηλαδή, είναι μια πρόβλεψη πληρωμών, αλλά δεν είναι ο πίνακας τελικών πληρωμών, καθώς τα επιτόκια θα αλλάξουν με την πάροδο του χρόνου.
Οι οικονομικές οντότητες υποχρεούνται να παρέχουν αυτές τις πληροφορίες στον πελάτη. Στην περίπτωση δανείου με σταθερό επιτόκιο, αρκεί απλώς να ζητήσετε τον πίνακα στην αρχή του δανείου, καθώς δεν αλλάζει. Ωστόσο, εάν το επιτόκιο είναι μεταβλητό, το πρόγραμμα αποπληρωμής θα ποικίλει, επομένως είναι καλύτερο να το ζητάτε περιοδικά.
Άλλες χρήσεις της έννοιας «πίνακας απόσβεσης»
Ο πίνακας απόσβεσης αναφέρεται συνήθως στην πληρωμή ή στην «απόσβεση» δανείων, όπως έχουμε ορίσει παραπάνω.
Ωστόσο, αυτή η ιδέα μπορεί να χρησιμοποιηθεί για κάθε τύπο απόσβεσης. Συγκεκριμένα, οι εταιρείες τις χρησιμοποιούν συχνά για να προσδιορίσουν την απόσβεση των παγίων περιουσιακών στοιχείων τους και να καθορίσουν την ωφέλιμη ζωή αυτών των στοιχείων.
Δείτε τις μεθόδους λογιστικής απόσβεσης