Ο φορολογικός νόμος είναι ένα σύνολο κανόνων που ρυθμίζουν την είσπραξη, τη διαχείριση και τον έλεγχο των δημόσιων εσόδων των κρατών και των δημόσιων διοικήσεων.
Είναι μέρος του οικονομικού νόμου, αλλά εστιάζει στα κρατικά έσοδα (αφήνοντας κατά μέρος το μέρος των δαπανών που είναι ο άλλος πυλώνας του χρηματοοικονομικού νόμου).
Αν και ο φορολογικός νόμος μπορεί να φαίνεται κάπως σύγχρονος, έχει την καταγωγή του στη Ρώμη, όπου ρυθμίστηκε η ιδιοκτησία του πληθυσμού.
Οι Ρωμαίοι επέβαλαν φορολογικά βάρη στα αγαθά και τις συναλλαγές Ρωμαίων πολιτών. Είναι αλήθεια ότι δεν ακολούθησε τις αρχές που ακολουθεί ο ισχύων φορολογικός νόμος, όπως η δικαιοσύνη (σύμφωνα με τα ανθρώπινα δικαιώματα), αλλά έτσι ξεκίνησε αυτός ο τύπος νομικής ρύθμισης.
Η φορολογική νομοθεσία λειτουργεί με δύο σαφώς διαφοροποιημένα μέρη:
Φορολογικό και φορολογικό δίκαιο
Η φορολογική νομοθεσία νοείται συνήθως ως φορολογική νομοθεσία. Μπορούμε όμως να βρούμε διαφορές; Η απάντηση είναι ναι, αν και μπορούν να γίνουν κατανοητές ως προσομοιώσεις, υπάρχει μια διαφορά.
Η φορολογική νομοθεσία επικεντρώνεται στη ρύθμιση των φόρων που επιβάλλονται στους φορολογούμενους και η φορολογική νομοθεσία ρυθμίζει όλα τα κρατικά έσοδα (όχι μόνο τους φόρους). Παρόλα αυτά, δεδομένου ότι το μεγαλύτερο μέρος των εσόδων του κράτους προέρχεται από φόρους, ο φορολογικός νόμος και ο φορολογικός νόμος μπορούν να μελετηθούν από κοινού.
Χαρακτηριστικά του φορολογικού δικαίου
Τα κύρια χαρακτηριστικά της φορολογικής νομοθεσίας είναι τα ακόλουθα:
- Ανήκει στο δημόσιο δίκαιο, ειδικά στο οικονομικό δίκαιο.
- Οι κανόνες του είναι επιτακτικοί, δεν μπορούν να συμφωνηθούν ή να διαπραγματευτούν μεταξύ των μερών.
- Όχι μόνο ρυθμίζει, διαχειρίζεται και ελέγχει τους φόρους, αλλά είναι υπεύθυνος για όλα τα δημόσια έσοδα του κράτους.
- Ακολουθήστε μια αρχή της δικαιοσύνης.
- Είναι εξουσιοδοτημένο να θεσπίζει υποχρεωτικές εισφορές από το νόμο.
- Καθορίζει κυρώσεις και πρόστιμα για τους φορολογούμενους εάν δεν συμμορφώνονται με τις φορολογικές τους υποχρεώσεις.
Δημόσια έσοδα
Η φορολογική νομοθεσία ρυθμίζει τα δημόσια έσοδα. Τι είναι αυτά?
Τα τέσσερα εισοδήματα που ένα κράτος μπορεί να αποκτήσει προέρχονται από τις ακόλουθες πηγές:
- Δημόσιο χρέος: Δηλαδή, οι πράξεις του χρέους, η πίστωση του κράτους.
- Κληρονομικό εισόδημα: Αυτή η πηγή εισοδήματος είναι αυτή που αναφέρεται τουλάχιστον στο ποσό των Δημόσιων Διοικήσεων και αφορά την εκμετάλλευση περιουσιακών στοιχείων από το κράτος.
- Εισφορές κοινωνικής ασφάλισης: Αν και υπάρχει δογματική συζήτηση σχετικά με το εάν αυτές οι εισφορές θεωρούνται φόροι και ως εκ τούτου δημόσιο εισόδημα. Είναι μια υποχρεωτική πληρωμή που φορολογεί μια πραγματική υπόθεση και μια οικονομική ικανότητα (που σχετίζεται με την εργασία). Ως εκ τούτου, θεωρούνται επίσης μέρος του δημόσιου εισοδήματος.
- Αφιερώματα: Είναι η μεγαλύτερη πηγή εισοδήματος για ένα κράτος. Είναι μια χρηματική συνεισφορά στα ταμεία της Δημόσιας Διοίκησης που ορίζονται από το νόμο. Αυτό σημαίνει ότι ένας νόμος θα καθορίσει μια πραγματική υπόθεση ότι, όταν γίνεται από τον φορολογούμενο, θα δημιουργήσει την υποχρέωση καταβολής φόρου. Υπάρχουν τρεις τύποι φόρων που διαφοροποιούνται από την πραγματική υπόθεση που δημιουργεί την υποχρέωση συνεισφοράς στο κράτος με χρηματικό τρόπο:
- Φόροι: Η πραγματική υπόθεση στους φόρους ποικίλλει, αλλά είναι συνήθως πράξεις που αποδεικνύουν την οικονομική ικανότητα του φορολογούμενου. Για παράδειγμα, αγορά σπιτιού.
- Τέλη: Η πραγματική υπόθεση είναι η αποκλειστική χρήση μιας ιδιοκτησίας στο δημόσιο τομέα. Για παράδειγμα, εάν ένα μπαρ θέλει να χρησιμοποιήσει δημόσιο χώρο στο δρόμο για να δημιουργήσει τραπέζια και να επεκτείνει την επιχειρηματική του περιοχή, θα πρέπει να πληρώσει ένα τέλος. Μην συγχέετε με τη δημόσια τιμή.
- Ειδικές συνεισφορές: Η πραγματική υπόθεση είναι η εκτέλεση δημοσίων έργων που αποφέρουν όφελος για τον φορολογούμενο ή αυξάνουν την αξία των περιουσιακών τους στοιχείων. Για παράδειγμα, εάν σε έναν δρόμο όπου υπάρχει εστιατόριο δεν υπάρχει καλός δημόσιος φωτισμός και αυτό αλλάξει και βελτιωθεί επίσης το πεζοδρόμιο του δρόμου, η αξία των ιδιωτικών χώρων θα αυξηθεί.
