Ένας προοδευτικός φόρος είναι ένα φορολογικό σύστημα όπου διαπιστώνεται ότι όσο υψηλότερο είναι το επίπεδο εισοδήματος, τόσο υψηλότερο είναι το ποσοστό των φόρων που πρέπει να καταβληθούν στη φορολογική βάση.
Σε προοδευτικούς φόρους, ο φορολογικός συντελεστής αυξάνει όσο μεγαλύτερη είναι η οικονομική ικανότητα του ατόμου που υποχρεούται να πληρώσει τον φόρο. Είναι το αντίθετο του αναλογικού φόρου.
Οι προοδευτικοί φόροι μειώνουν την πίεση στα άτομα με λιγότερο εισόδημα. Ο σκοπός αυτής της κατηγορίας αφιερωμάτων είναι η επίτευξη καλύτερης κατανομής του πλούτου. Από την άλλη πλευρά, υπάρχουν εκείνοι που επικρίνουν την προοδευτικότητα των φόρων, υποστηρίζοντας ότι αποθαρρύνουν την οικονομική ανάπτυξη των ανθρώπων, επειδή όσο περισσότερο κερδίζουν, τόσο υψηλότερος είναι ο φορολογικός συντελεστής.
Ο φόρος εισοδήματος είναι το τέλειο παράδειγμα προοδευτικού φόρου, καθώς σε όλες σχεδόν τις χώρες του κόσμου καθιερώνεται ως προοδευτικός φόρος.
Μορφές προοδευτικότητας
Υπάρχουν τρεις τύποι προοδευτικότητας σε έναν φόρο:
- Προοδευτικότητα ανά τάξεις: Δημιουργούνται διαφορετικές ομάδες εισοδήματος και εφαρμόζεται ένας φορολογικός συντελεστής σε κάθε ομάδα.
- Βήμα προόδου: Καθορίζεται μια σειρά βαθμών εισοδήματος και εφαρμόζεται διαφορετικός φορολογικός συντελεστής για κάθε επίπεδο εισοδήματος.
- Συνεχής εξέλιξη: Σε κάθε κλάσμα εισοδήματος εφαρμόζεται διαφορετικός φορολογικός συντελεστής, ανεξάρτητα από το πόσο μικρή είναι η διαφορά μεταξύ του εισοδήματος.
Διαφορές μεταξύ προοδευτικού φόρου και αναλογικού φόρου
Σε φορολογικά θέματα, είναι σημαντικό να μην συγχέουμε τις έννοιες της προοδευτικότητας και της αναλογικότητας.
Σε έναν αναλογικό φόρο, ο φορολογικός συντελεστής θα είναι πάντα ο ίδιος, ανεξάρτητα από το επίπεδο εισοδήματος, ενώ στους προοδευτικούς φόρους, ο φορολογικός συντελεστής θα αυξάνεται καθώς αυξάνεται το εισόδημα.
Κριτική για προοδευτικούς φόρους
Λέγεται ότι ο μεγάλος σκοπός των προοδευτικών φόρων είναι η επίτευξη καλύτερης κατανομής του εισοδήματος. Ωστόσο, οι ειδικοί έχουν βρει επίσης μειονεκτήματα σε αυτόν τον τύπο φόρου:
- Φορολογεί οικογένειες περισσότερο από το άτομο.
- Αυθαιρεσία κατά τον καθορισμό και την τροποποίηση ενός προοδευτικού φόρου.
- Μπορεί να προκαλέσει υποκινητικά κίνητρα για εργασία, καθώς μπορεί να οδηγήσει στην καταβολή υψηλότερου φόρου.