Η σύμβαση factoring είναι μια πράξη εκχώρησης της πίστωσης που πρέπει να εισπράξει η εταιρεία υπέρ ενός χρηματοπιστωτικού ιδρύματος.
Με άλλα λόγια, το factoring είναι η μεταβίβαση ενός παράγοντα (εξ ου και το factoring factor) εμπορικού χαρακτήρα από τον ιδιοκτήτη του σε μια εξειδικευμένη οντότητα, γενικά μια οικονομική οντότητα, σε αντάλλαγμα για μια συμφωνημένη τιμή.
Φανταστείτε μια κατάσταση κατά την οποία μια εταιρεία με οφειλόμενα τιμολόγια πελατών εντός 4 μηνών και εισπρακτέα, αποφασίζει να μεταβιβάσει αυτά τα δικαιώματα που κατέχει σε μια τράπεζα, σε αντάλλαγμα για την προώθηση των χρημάτων και τη χρέωση της τελευταίας σε τόκο και προμήθεια για την προώθηση της χρήματα των οποίων είναι οφειλέτης.
Υπό αυτήν την έννοια, η τράπεζα που λαμβάνει τον παράγοντα μπορεί να αναλάβει τον κίνδυνο μη πληρωμής από τον πελάτη ή όχι, ανάλογα με το τι έχει συμφωνηθεί στη σύμβαση
Διαφορετικές λεπτομέρειες της σύμβασης factoring
Στο πλαίσιο της διαδικασίας factoring, υπάρχουν αρκετές λεπτομέρειες:
- Συμβόλαιο Factoring χωρίς σταθερή ανάθεση πιστώσεων. Μπορεί με τη σειρά του να οδηγήσει σε:
- Factoring χωρίς προσφυγή: Η απόκτηση πιστώσεων έναντι πελατών από την τράπεζα χωρίς προσφυγή στον εκχωρητή σημαίνει ότι σε περίπτωση μη πληρωμής, η τράπεζα αναλαμβάνει τον κίνδυνο αφερεγγυότητας.
- Factoring με προσφυγή: Σε αυτήν την περίπτωση, η εκχώρηση των πιστώσεων πραγματοποιείται με ρήτρα «υπέρ επίλυσης», δηλαδή, εάν ο οφειλέτης δεν πληρώσει τον παράγοντα (τράπεζα) ανακτά την πίστωσή του στον εκχωρητή. Σε αυτήν την περίπτωση, αυτή η λειτουργία είναι ίδια με την τραπεζική έκπτωση ή επιβεβαίωση.
- Σύμβαση Factoring με ανάθεση πιστώσεων σε προμήθεια είσπραξης. Δεν υπάρχει οικονομική λειτουργία ως τέτοια στον εκχωρητή, αλλά ο τελευταίος περιμένει το αποτέλεσμα της διαχείρισης της συλλογής από την εταιρεία παράγοντα. Όταν ο οφειλέτης πληρώνει, θα γίνει όταν ο εκχωρητής συλλέγει.
Η σύμβαση factoring, όπως και η επιβεβαίωση, αποτελεί μία από τις βασικές χρηματοδοτικές πράξεις στον εμπορικό τραπεζικό τομέα. Επιτρέπει στην τράπεζα να συγκεντρώνει εισόδημα μέσω προμηθειών και τόκων, ενώ ο μεταβιβάζοντας τα δικαιώματα αναμένει το ονομαστικό ποσό των εγγράφων δικαιωμάτων συλλογής και μπορεί να χρηματοδοτηθεί σε χαμηλή τιμή.