Οι φορολογικές δαπάνες είναι τα ποσά που η δημόσια διοίκηση θα σταματήσει να εισπράττει λόγω της παροχής φορολογικών πλεονεκτημάτων σε ορισμένους φορολογούμενους ή σε ορισμένους οικονομικούς τομείς.
Οι φορολογικές δαπάνες δεν περιλαμβάνουν κανένα εισόδημα ή αρνητικό εισόδημα για τη Διοίκηση. Από την άλλη πλευρά, για τους φορολογούμενους θα αντιπροσωπεύουν ένα όφελος. Αυτό που επιδιώκει ο δημόσιος τομέας με αυτά τα μέτρα είναι η ανακατανομή των πόρων μεταξύ των φορολογουμένων και των διαφόρων οικονομικών τομέων.
Κατηγορίες φορολογικών δαπανών
Οι φορολογικές απαλλαγές, μειώσεις, μειώσεις ή μειωμένοι φορολογικοί συντελεστές και η αναβολή των φορολογικών πληρωμών θεωρούνται φορολογικά έξοδα. Ένα παράδειγμα αυτών των μέτρων μπορεί να είναι εκπτώσεις στον Φόρο Εισοδήματος Προσωπικού για την απόκτηση συνήθους διαμονής.
Μεταξύ των φορολογικών εξόδων, ξεχωρίζουν τα ακόλουθα:
- Εξαιρέσεις: Πρόκειται για περιπτώσεις στις οποίες, παρά το γεγονός ότι λαμβάνει χώρα το φορολογητέο γεγονός, δεν προκύπτει η υποχρέωση εισφοράς.
- Μειώσεις: Πρόκειται για μειώσεις στη φορολογική βάση ή το ποσό στο οποίο εφαρμόζεται ο φορολογικός συντελεστής.
- Κρατήσεις: Μόλις εφαρμοστεί ο φορολογικός συντελεστής, λαμβάνεται το πλήρες ποσό ή το ποσό που πρέπει να καταβληθεί. Οι μειώσεις θα εφαρμοστούν στο πλήρες τέλος, μειώνοντας το ποσό που πρέπει να καταβληθεί στη διοίκηση.
- Μειωμένοι φορολογικοί συντελεστές: Εφαρμόζεται ο φορολογικός συντελεστής που αντιστοιχεί στο χαμηλότερο όριο ενός φόρου.
- Αναβολή φόρου: Ο κακός προγραμματισμός ή η ύπαρξη απροσδόκητων δαπανών μπορεί να θέσει τον φορολογούμενο σε οικονομική κατάσταση που τον εμποδίζει να πληρώσει προσωρινά τα χρέη του με τη διοίκηση. Αντιμέτωποι με την αδυναμία πληρωμής εντός των καθορισμένων όρων, υπάρχει η επιλογή να ζητήσετε αναβολή ή διαχωρισμό των πληρωμών.
Φορολογικές δαπάνες σε διεθνές επίπεδο
Στις περισσότερες χώρες που ανήκουν στον Οργανισμό Οικονομικής Συνεργασίας και Ανάπτυξης, υπάρχει υποχρέωση σύνταξης έκθεσης με λεπτομερή δημοσιονομικά έξοδα. Αυτή η έκθεση έχει ετήσια περιοδικότητα.
Υπάρχουν χώρες που συνδέουν την έκθεση με τους εθνικούς προϋπολογισμούς τους όπως στην Ισπανία, τη Γαλλία, την Πορτογαλία, το Βέλγιο και τη Φινλανδία. Ωστόσο, στις Ηνωμένες Πολιτείες, παρόλο που η έκθεση παρουσιάζεται μαζί με τον προϋπολογισμό, δεν εντάσσεται στον κύκλο του προϋπολογισμού.
Έσοδα και έξοδαΕκπεστέα έξοδα