Η άμεση έκπτωση πληρωμής είναι ένα κίνητρο που προσφέρει ένας πιστωτής στον αντίστοιχο δανειολήπτη. Συνίσταται στη μείωση του ανεξόφλητου χρέους εάν ακυρωθεί πριν από τη λήξη, εντός ενός όρου που έχει συμφωνηθεί κατά τη στιγμή της εκτέλεσης της πράξης.
Για παράδειγμα, για δάνειο 90 ημερών, προσφέρεται έκπτωση 2% εάν ο οφειλέτης πληρώσει τις πρώτες 30 ημέρες. Το τελευταίο είναι μια επιλογή, αλλά όχι καθήκον του χρηματοδοτούμενου θέματος.
Η ιδέα αυτού του μηχανισμού είναι να ενθαρρύνει τον οφειλέτη να εξοφλήσει τις υποχρεώσεις του το συντομότερο δυνατό.
ΜετρητάΧαρακτηριστικά της έκπτωσης μετρητών
Τα χαρακτηριστικά της έκπτωσης άμεσης πληρωμής περιλαμβάνουν:
- Συνήθως καθορίζεται μεταξύ προμηθευτή και πελάτη, και οι δύο εταιρείες είναι.
- Αυξάνει την πιθανότητα ο οφειλέτης να αποπληρώσει την πίστωση. Κατά συνέπεια, το ποσοστό των εισπρακτέων λογαριασμών που ταξινομούνται ως μη εισπρακτέα μειώνεται.
- Ο πιστωτής προσφέρει την άμεση έκπτωση πληρωμής προκειμένου να αποκτήσει μεγαλύτερη διαθεσιμότητα μετρητών βραχυπρόθεσμα. Δηλαδή, μια μελλοντική εισροή χρημάτων θυσιάζεται σε αντάλλαγμα για ένα άμεσο, αν και μικρότερο, εισόδημα.
- Μη συλλέγοντας ολόκληρο το χρέος, ο πιστωτής μειώνει το περιθώριο κέρδους του.
- Συνήθως προέρχεται από μια πίστωση προμηθευτή, η οποία είναι ένας τύπος χρηματοδότησης με τον οποίο μια εταιρεία λαμβάνει εισροές αναλαμβάνοντας μια δέσμευση να πληρώσει στο μέλλον.
- Ο φόρος προστιθέμενης αξίας (ΦΠΑ) που δημιουργείται από την αγορά / πώληση αντιστοιχεί στο ποσό του χρέους μετά την έκπτωση.
Παράδειγμα έκπτωσης μετρητών
Ας δούμε ένα παράδειγμα έκπτωσης μετρητών. Ας υποθέσουμε ότι μια εταιρεία αγοράζει πρώτες ύλες έναντι 5.000 $ σε πίστωση. Ο πάροχος δίνει 60 ημέρες για να πληρώσει το χρέος.
Εάν η υποχρέωση ακυρωθεί τις πρώτες δεκαπέντε ημέρες, ισχύει έκπτωση 5%. Στη συνέχεια, επτά ημέρες μετά την απόκτηση των προμηθειών, η εταιρεία αποφασίζει να πληρώσει τη χρηματοδότηση και πληρώνει μόνο το ακόλουθο ποσό:
5.000 x (1-0.05) = 4.750 $
Επιπλέον, εάν ο ΦΠΑ είναι 16%, το ποσό που πρέπει να καταβληθεί για αυτόν τον φόρο θα είναι:
4,750 x 0,16 = 760 US $
Λογαριασμοί με έκπτωση μετρητών για τον πωλητή
Οι λογιστικές εγγραφές της έκπτωσης μετρητών ποικίλλουν ανάλογα με το αν η έκπτωση πραγματοποιείται εκτός ή εντός του τιμολογίου.
Στο παραπάνω παράδειγμα, η πρώτη περίπτωση συμβαίνει επειδή ο πελάτης πλήρωσε μετά από μία εβδομάδα. Έτσι, τα λογιστικά αρχεία για τον πωλητή θα είναι τα εξής:
Πρώτον, για την πώληση που πραγματοποιήθηκε:
| Πρέπει | Να έχω | |
| Εισπρακτέοι λογαριασμοί | 5.800 | |
| Εκπτώσεις | 5.000 | |
| ΦΠΑ εξόδου | 800 |
Ως δεύτερο βήμα, εφαρμόζεται η έκπτωση, μειώνοντας το ποσό των απαιτήσεων και του φόρου που δημιουργείται.
| Πρέπει | Να έχω | |
| Έκπτωση στις πωλήσεις για άμεση πληρωμή | 250 | |
| ΦΠΑ εξόδου | 40 | |
| Εισπρακτέοι λογαριασμοί | 290 |
Τέλος, πραγματοποιείται η αντίστοιχη πληρωμή
| Πρέπει | Να έχω | |
| Μετρητά / τράπεζες | 5.510 | |
| Εισπρακτέοι λογαριασμοί | 5.510 |
Σε ένα άλλο σενάριο, ο πελάτης θα μπορούσε να είχε πρόσβαση στην έκπτωση κατά τη στιγμή της πώλησης. Στη συνέχεια, θα καταγραφούν δύο θέσεις. Το πρώτο για τη συναλλαγή που πραγματοποιήθηκε και το δεύτερο για τη συλλογή.
| Πρέπει | Να έχω | |
| Εισπρακτέοι λογαριασμοί | 5.510 | |
| Εκπτώσεις | 4.750 | |
| ΦΠΑ εξόδου | 760 |
| Πρέπει | Να έχω | |
| Μετρητά / τράπεζες | 5.510 | |
| Εισπρακτέοι λογαριασμοί | 5.510 |
Λογιστικές εγγραφές για την έκπτωση μετρητών για τον αγοραστή
Οι λογιστικές εγγραφές του αγοραστή που έχει πρόσβαση σε έκπτωση σε μετρητά είναι παρόμοιες με αυτές του πωλητή. Επιστρέφοντας στο παράδειγμα του χρέους που καταβλήθηκε σε επτά ημέρες, καταγράφηκε πρώτα η καταχώριση εμπορευμάτων και η παραγωγή της αντίστοιχης πίστωσης:
| Πρέπει | Να έχω | |
| Αγορές εμπορευμάτων | 5.000 | |
| ΦΠΑ εισαγωγής | 800 | |
| Πληρωτέοι λογαριασμοί | 5.800 |
Στη συνέχεια, με την πρόσβαση στην έκπτωση, το οφειλόμενο χρέος που περιλαμβάνει τον φόρο που πρέπει να καταβληθεί μειώνεται.
| Πρέπει | Να έχω | |
| Πληρωτέοι λογαριασμοί | 290 | |
| Έκπτωση στις αγορές για άμεση πληρωμή | 250 | |
| ΦΠΑ εισαγωγής | 40 |
Τέλος, σημειώνεται η πληρωμή:
| Πρέπει | Να έχω | |
| Πληρωτέοι λογαριασμοί | 5.510 | |
| Μετρητά / τράπεζες | 5.510 |
Ωστόσο, εάν ο αγοραστής πληρώσει σε μετρητά κατά τη στιγμή της συναλλαγής, η έκπτωση καταγράφεται στο τιμολόγιο. Επομένως, θα πρέπει να εισαχθούν δύο εγγραφές, μία για την απόκτηση πρώτων υλών και μία για την αντίστοιχη πληρωμή.
| Πρέπει | Να έχω | |
| Αγορές εμπορευμάτων | 4.750 | |
| ΦΠΑ εισαγωγής | 760 | |
| Πληρωτέοι λογαριασμοί | 5.510 |
| Πρέπει | Να έχω | |
| Πληρωτέοι λογαριασμοί | 5.510 | |
| Μετρητά / τράπεζες | 5.510 |
