Ο δημοσιονομικός προϋπολογισμός ή ταμειακός προϋπολογισμός είναι ένα έγγραφο που συλλέγει τις προβλέψεις εισροών και εκροών χρημάτων βραχυπρόθεσμα και μεσοπρόθεσμα και σκοπός του οποίου είναι να εξασφαλίσει την καλή οικονομική υγεία της ρευστότητας της εταιρείας βραχυπρόθεσμα και μεσοπρόθεσμα.
Επίσης γνωστό ως ταμειακός προϋπολογισμός, μας επιτρέπει να εντοπίζουμε, να προβλέπουμε και να αποφεύγουμε πιθανά συμβάντα και να τα επιλύουμε προτού συμβούν.
Σημασία του δημοσιονομικού προϋπολογισμού
Μια εταιρεία μπορεί να πεθάνει λόγω έλλειψης ρευστότητας, όταν δεν έχει αρκετά χρήματα για να ανταποκριθεί στις υποχρεώσεις πληρωμής και δεν λαμβάνει εξωτερική χρηματοδότηση (για παράδειγμα, τραπεζικές συναλλαγές) ή εσωτερικές (μέτοχοι).
Συγκεκριμένα, οι μικρές και μεσαίες εταιρείες πρέπει να ελέγχουν πολύ καλά την κατάσταση ρευστότητάς τους, καθώς δεν θα έχουν τόσους πόρους όσο μια μεγάλη εταιρεία.
Ο στόχος, μόλις εντοπιστούν καταστάσεις έντασης, είναι η ανακούφιση της εταιρείας με την απόσταση των ημερομηνιών για τη λήψη των εισπράξεων πριν από την πραγματοποίηση των πληρωμών.
Κύρια στοιχεία του δημοσιονομικού προϋπολογισμού
Αυτή η λίστα περιλαμβάνει τα κύρια παιχνίδια. Ωστόσο, κάθε εταιρεία πρέπει να προσδιορίσει τη δική της, σύμφωνα με τη δική της δραστηριότητα και διαχείριση:
- Προσδιορίστε όλες τις επιχειρηματικές δραστηριότητες που δημιουργούν κινήσεις χρημάτων και προβλέπουν επαρκώς τις ημερομηνίες συλλογής πελατών.
- Ημερομηνίες συλλογής των λειτουργιών των διαφόρων μονάδων.
- Πληρωμές που σχετίζονται με τη συνήθη δραστηριότητα της εταιρείας, όπως προμηθευτές, πιστωτές, διαφημιστικές εκστρατείες.
- Εσωτερικό επαναλαμβανόμενο κόστος όπως μισθοδοσία, κοινωνική ασφάλιση, νέες προσλήψεις, αποδείξεις κ.λπ.
- Εξαιρετικά και ακριβή στοιχεία, η οποία μπορεί να υποβαθμίσει την κατάσταση ρευστότητας της εταιρείας εάν είναι πολύ υψηλά και απρόβλεπτα ποσά και προκαλούν καταστάσεις έντασης. Για παράδειγμα, ένα πρόστιμο.
- Ημερομηνία πληρωμής τόκου χρέος ή μερίσματα.
- Φόροι και σχετικές ημερομηνίες πληρωμής.
Πώς να προετοιμάσετε έναν προϋπολογισμό ταμείου
Η δομή που ακολουθεί πρέπει να δείχνει εύκολα ποια είναι η καθαρή ισορροπία του ταμείου:
Καθαρό υπόλοιπο = αρχικό υπόλοιπο + έσοδα - έξοδα
Όπου το αρχικό υπόλοιπο θα είναι το υπόλοιπο της αμέσως προηγούμενης περιόδου.
Υπό αυτήν την έννοια, μπορεί να καθοριστεί ένα μηνιαίο ή ημερήσιο ημερολόγιο, που να συνδυάζει τις αναμενόμενες κινήσεις μετρητών. Συνήθως συνιστάται η πραγματοποίηση μιας ημερήσιας πρόβλεψης του προϋπολογισμού μετρητών για τον επόμενο μήνα για να έχετε μια πιο λεπτομερή εικόνα της πιο επικείμενης περιόδου και να ελαχιστοποιήσετε τα λάθη. Επίσης, αν εντοπίσουμε πιθανές εντάσεις σε αρκετές ημέρες του μήνα και είναι απαραίτητο να διευκρινίσουμε και να λύσουμε εκ των προτέρων.
Ο προϋπολογισμός του ταμείου είναι ένα ζωντανό έγγραφο που πρέπει να ενημερώνεται περιοδικά για να προσθέτει ή να αφαιρεί χρηματικά ποσά ή να τροποποιεί τις ημερομηνίες είσπραξης ή πληρωμής.
Επιπλέον, συνιστάται να εξετάσετε πιθανούς κινδύνους και να διατηρήσετε αποθεματικά ταμείου ή εναλλακτικές λύσεις χρηματοδότησης που μπορούν να χρησιμοποιηθούν χωρίς περαιτέρω επιπλοκές. Υπό αυτήν την έννοια, ο ταμίας της εταιρείας μπορεί να προετοιμάσει 3 προϋπολογισμούς με βάση 3 πιθανά σενάρια εξέλιξης της επιχείρησης, τα οποία θα προκαλέσουν διαφορετικές κινήσεις ρευστότητας: συντηρητικοί, σταθεροί και αισιόδοξοι.
Τέλος, πρέπει να λάβουμε υπόψη τη διαφορά μεταξύ συλλογών και πληρωμών έναντι έξοδα εισοδήματος. Ο προϋπολογισμός του Δημοσίου είναι ανεξάρτητος από την κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων ή τα αποτελέσματα. Δεν συλλέγει λογιστικές σημειώσεις αλλά κινήσεις πραγματικών χρημάτων.
Δείτε τις ταμειακές ροές