Η φορολογική ουδετερότητα είναι το γεγονός που συμβαίνει όταν η δράση των διαφόρων φορολογικών εισφορών δεν επηρεάζει τις αποφάσεις κατανάλωσης ή παραγωγής, καθώς και στην κατανομή των πόρων σε μια οικονομία.
Η φορολογική ουδετερότητα, επομένως, είναι το χαρακτηριστικό που μπορεί να έχει ή να μην έχει ένα δεδομένο φορολογικό σύστημα. Αυτό το χαρακτηριστικό γίνεται εμφανές όταν οι διαφορετικές φορολογικές εισφορές που απαρτίζουν το εν λόγω φορολογικό σύστημα δεν επηρεάζουν άλλες μεταβλητές στην οικονομία.
Άλλες μεταβλητές που, όπως αναφέρεται στον τεχνικό ορισμό, περιλαμβάνουν την ιδιωτική κατανάλωση, την παραγωγή, καθώς και την κατανομή των πόρων στον ιδιωτικό τομέα.
Για να δώσουμε ένα παράδειγμα, μπορούμε να πούμε ότι υπάρχει φορολογική ουδετερότητα όταν οι έμμεσοι φόροι στην κατανάλωση δεν επηρεάζουν την καταγεγραμμένη κατανάλωση. Όσον αφορά τα παραπάνω, θα λέγαμε ότι, όσον αφορά τον άμεσο φόρο επί της κατανάλωσης, υπάρχει φορολογική ουδετερότητα.
Φορολογική ουδετερότητα στην οικονομική ιστορία
Κατά τη διάρκεια του 18ου αιώνα, διάφοροι στοχαστές της κλασικής οικονομικής σχολής αναφέρθηκαν στην ανάγκη επιβολής φόρων που, κατά προτίμηση, δεν είχαν ανεπιθύμητες επιπτώσεις στην οικονομία. Με αυτό, οι κλασικοί στοχαστές αναφέρθηκαν στην ανάγκη επιβολής φόρων που, ακόμη και στην περίπτωση των φόρων, δεν είχαν καμία επίπτωση στις προθέσεις των οικονομικών παραγόντων. Με αυτόν τον τρόπο, επιτυγχάνοντας ουδετερότητα, μη παρεμβαίνοντας στις προτιμήσεις των εν λόγω παραγόντων.
Αυτοί οι στοχαστές προσπάθησαν να δείξουν ότι η επιβολή φόρων θα πρέπει να αλλάξει τις προτιμήσεις των οικονομικών παραγόντων στο ελάχιστο δυνατό βαθμό, χωρίς να προκαλέσει αύξηση των τιμών, για παράδειγμα, που θα προκαλούσε διαφορετική κατανομή εισοδήματος. Επιπλέον, με τον ίδιο τρόπο, η προσπάθεια να διασφαλιστεί ότι η εν λόγω επιβολή, επειδή είναι επιβολή, δεν έχει αντίκτυπο στην κατανομή των πόρων.
Αυτό, λαμβάνοντας υπόψη την επιθυμία του φορολογικού συστήματος να παραμείνει εκτός των διαφορετικών οικονομικών δυνάμεων, είναι αυτό που ονομάστηκε φορολογική ουδετερότητα.
Έκτοτε, η έννοια υπερασπίστηκε ευρέως από τους ελευθεριακούς οικονομολόγους. Δηλαδή, εκείνοι οι οικονομολόγοι μοιάζουν περισσότερο με την ελευθερία, που υποστηρίζουν την κατάργηση των φόρων ή, εάν είναι δυνατόν, την επίτευξη φορολογικής ουδετερότητας. Προσπαθώντας, με αυτόν τον τρόπο, να μην προκύψουν στρεβλώσεις λόγω της επιβολής ορισμένων φόρων.
Κριτική της φορολογικής ουδετερότητας
Η φορολογική ουδετερότητα έχει επικριθεί σκληρά από διάφορους οικονομολόγους. Η κριτική που έγινε δεν βασίστηκε τόσο στην ορθότητα της επίτευξης τέτοιας ουδετερότητας είτε όχι, αλλά στη δυσκολία επίτευξης αυτής της ουδετερότητας στην οποία οι φόροι δεν έχουν άμεσες επιπτώσεις στην οικονομία.
Με αυτόν τον τρόπο, βάσει αυτού, πολλοί οικονομολόγοι έχουν αναφέρει τη φορολογική ουδετερότητα ως ουτοπία. Δεδομένου ότι, με τον έναν ή τον άλλο τρόπο, οι φόροι είναι μια οικονομική επιβάρυνση που, λόγω των δαπανών του κράτους, πρέπει να επιβαρυνθεί υποχρεωτικά. Με αυτόν τον τρόπο, λόγω της φορολογίας, καταλήγουν επίσης στο συμπέρασμα ότι η εν λόγω φορολογία έχει επιπτώσεις στην οικονομία, επειδή είναι ένα οικονομικό βάρος που πρέπει να χρηματοδοτήσει ο φορολογούμενος, μειώνοντας την αγοραστική τους δύναμη και το επίπεδο εισοδήματος.