Ο ισολογισμός της τράπεζας συγκεντρώνει τα περιουσιακά στοιχεία, τις υποχρεώσεις και τα ίδια κεφάλαια μιας τράπεζας, με όλα τα περιουσιακά στοιχεία της να ισούνται με το άθροισμα των υποχρεώσεων και των ιδίων κεφαλαίων.
Τώρα, το τραπεζικό υπόλοιπο είναι διαφορετικό από το υπόλοιπο οποιασδήποτε άλλης εταιρείας που δεν είναι αφιερωμένη στον χρηματοπιστωτικό τομέα. Και έχει ακόμη χαρακτηριστικά που το διαφοροποιούν από άλλες χρηματοοικονομικές οντότητες. Αυτό θα ήταν η περίπτωση ενός ασφαλιστή, ο οποίος παρά το γεγονός ότι είναι χρηματοπιστωτικό ίδρυμα, δεν είναι τράπεζα.
Ερμηνεία του τραπεζικού υπολοίπου
Ένας ισολογισμός χρησιμεύει για την ακτινογραφία της εταιρείας στο επίπεδο των ιδίων κεφαλαίων, λαμβάνοντας υπόψη τη δομή της οποίας συντίθεται και την προέλευση των περιουσιακών στοιχείων.
Εάν τα περιουσιακά στοιχεία αποκτήθηκαν μέσω μετοχικού κεφαλαίου, κανένα στοιχείο δεν θα χρεωθεί στις υποχρεώσεις. Ωστόσο, εάν ένα περιουσιακό στοιχείο αποκτήθηκε μέσω χρηματοδότησης, τότε αυτό θα έχει λογιστικό αντίκτυπο στην υποχρέωση.
Ανάλογα με τον τομέα στον οποίο ανήκει η εταιρεία, θα πρέπει να έχει περισσότερο ή λιγότερο σημαντικό βάρος στην καθαρή αξία.
Όσον αφορά τον τραπεζικό τομέα με τυπικό τρόπο σύμφωνα με τις συμφωνίες της Βασιλεία III, το ελάχιστο FFPP θα είναι 8%, το οποίο θα υπολογιστεί χρησιμοποιώντας τον όγκο των περιουσιακών στοιχείων με τον υψηλότερο κίνδυνο που έχει η τράπεζα. Όσο περισσότερα περιουσιακά στοιχεία διατρέχουν κίνδυνο, τόσο μεγαλύτερο είναι το ποσό που θα αποθηκευτεί ως «ελάχιστη απαίτηση FFPP». Αυτό το μέτρο εξυπηρετεί, σε περίπτωση οικονομικών απρόβλεπτων γεγονότων, να είναι σε θέση να αντιμετωπίσει α αποπληξία ακριβής ζήτηση οικονομική.
Δομή τραπεζικού υπολοίπου
Για να κατανοήσουμε καλύτερα τον τρόπο οργάνωσης και διάρθρωσης ενός τραπεζικού υπολοίπου, το παρουσιάζουμε γραφικά παρακάτω:
Όπως μπορούμε να δούμε, τα κλασικά, τα πάγια περιουσιακά στοιχεία, οι βραχυπρόθεσμες και μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις ή τα ίδια τα μετρητά της εταιρείας δεν είναι παρόντα. Σε αυτό το υπόλοιπο υπάρχουν οι ακόλουθοι παράγοντες:
- Ενεργή δαντέλα: Είναι οι καταθέσεις που έχει οποιαδήποτε τράπεζα στην κεντρική τράπεζα αυτή τη στιγμή, στην ευρωπαϊκή περίπτωση θα ήταν η Ευρωπαϊκή Κεντρική Τράπεζα (ΕΚΤ).
- Κερδοφόρο περιουσιακό στοιχείο: Αυτές είναι οι πιστώσεις που το χρηματοπιστωτικό ίδρυμα έχει εκδώσει υπέρ σας. Δηλαδή, τα χρήματα που έχετε δανείσει σε άλλες εταιρείες ή άτομα και ότι θα πρέπει να τα επιστρέψουν με ενδιαφέρον.
- Μη κερδοφόρο περιουσιακό στοιχείο: Σε αυτήν την περίπτωση, αποτελείται από όλα τα περιουσιακά στοιχεία από τα οποία δεν μπορεί να εξαχθεί οικονομική απόδοση, αλλά τα οποία είναι απαραίτητα για τη σωστή λειτουργία της εν λόγω τράπεζας. Αυτά είναι τα ενσώματα και άυλα πάγια περιουσιακά στοιχεία που εμφανίζονται στην οικονομική οντότητα.
- Κοινωνικό κεφάλαιο: Είναι οι συνεισφορές των συνεργατών της οντότητας, είτε είναι στην αρχή της δημιουργίας της είτε εάν πραγματοποιούνται μετέπειτα αυξήσεις κεφαλαίου.
- Υποχρεωτικές κρατήσεις: Είναι αυτά τα FFPP που έχουν αναφερθεί στην προηγούμενη ενότητα, εκτός από άλλα είδη αποθεματικών που είναι υποχρεωτικά.
- Καταθέσεις: Είναι η αποταμίευση των ανθρώπων ή των εταιρειών που βρίσκονται υπό τη φύλαξη των χρηματοπιστωτικών ιδρυμάτων. Αυτές οι αποταμιεύσεις χρησιμεύουν έτσι ώστε η τράπεζα να μπορεί να εκδίδει χρέος υπέρ της, ή τα ίδια, κερδοφόρα περιουσιακά στοιχεία.
- Χρέος: Αποτελείται από την έκδοση χρηματοδοτικών μέσων, όπως τα χαρτονομίσματα και τα παρόμοια. Αυτό που κάνει η τράπεζα είναι να εκδώσει μια υποχρέωση, η οποία με τη σειρά της για τον επενδυτή θα είναι ένα περιουσιακό στοιχείο.
Με κάθε στοιχείο του τραπεζικού υπολοίπου να εξηγείται, μπορεί να φανεί ότι η τράπεζα ενεργεί ως μεσάζων μεταξύ ατόμων και νομικών προσώπων που σώζουν και χρειάζονται χρηματοδότηση.