Η φορολογική αντιστάθμιση είναι ένας δείκτης που προσπαθεί να μετρήσει την επίπτωση του φορολογικού συστήματος σε μια συγκεκριμένη τιμή. Δηλαδή, η διαφορά μεταξύ του τι καταβάλλει ο καταναλωτής και του τι λαμβάνει ο παραγωγός, με τη διαφορά να είναι ιδιοκτησία του κράτους μέσω φόρων.
Η φορολογική επιβάρυνση, υπό αυτή την έννοια, είναι ένας δείκτης που εκφράζεται ως ποσοστό. Το ποσοστό μετρά τη διαφορά που συμβαίνει μεταξύ της τιμής που καταβάλλεται από έναν καταναλωτή και του κεφαλαίου που λαμβάνει ένας παραγωγός. Αυτή η διαφορά, η οποία φορολογείται και ανήκει στο κράτος, ονομάζεται φορολογική αντιστάθμιση.
Με άλλα λόγια, είναι η διαφορά μεταξύ της τιμής που καταβάλλεται για το αγαθό και των χρημάτων που λαμβάνει ο παραγωγός. Αυτή η διαφορά, η οποία διατηρείται από το κράτος μέσω φόρου, ονομάζεται φορολογική αντιστάθμιση, καθώς, καθώς η αξία του περιουσιακού στοιχείου αυξάνεται, ο φόρος είναι υψηλότερος, δημιουργώντας μια σφήνα στη γραφική του αναπαράσταση.
Στην πράξη, η φορολογική επιβάρυνση χρησιμοποιείται συχνά για τη μέτρηση της αγοραστικής δύναμης των πολιτών μιας περιοχής. Δηλαδή, χρησιμοποιείται συνήθως ως αναφορά του προσωπικού φόρου εισοδήματος, με τέτοιο τρόπο ώστε να μπορούμε να εκτιμήσουμε το καθαρό εισπραχθέν ποσό που παραμένει στο τέλος του υπολογισμού. Όλα αυτά μετά την αφαίρεση στοιχείων όπως παρακρατήσεις, εισφορές κοινωνικής ασφάλισης, καθώς και εισφορές εργαζομένων ως ποσοστό του κόστους εργασίας. Έτσι, το αποτέλεσμα είναι η διαφορά μεταξύ του πραγματικού κόστους εργασίας που καταβάλλει ο εργοδότης και του πραγματικού καθαρού μισθού που έχουμε αφήσει να καταναλώσουμε.
Πώς υπολογίζεται η φορολογική επιβάρυνση;
Για να υπολογίσουμε τη φορολογική επιβάρυνση, πρέπει να λάβουμε υπόψη ότι μιλάμε από διαφορετικές οπτικές γωνίες. Με αυτόν τον τρόπο, για να γνωρίζουμε τη φορολογική επιβάρυνση, δεν πρέπει μόνο να μετρήσουμε την αγοραστική δύναμη των εργαζομένων μόλις εφαρμοστεί η έκπτωση φόρου, αλλά και το συνολικό κόστος που αντιπροσωπεύει ο εργαζόμενος για την εταιρεία.
Με αυτόν τον τρόπο, το πρώτο βήμα θα ήταν ο υπολογισμός του συνολικού κόστους για την εταιρεία.
Επομένως, πρέπει να χρησιμοποιήσουμε τον ακόλουθο τύπο:
Οπου:
- CT είναι το συνολικό κόστος.
- Δ είναι ο μικτός μισθός που λαμβάνεται.
- Cp είναι το ποσοστό των εισφορών στο εργοδότη SS.
- Σελ είναι ο δείκτης τιμών παραγωγού.
Μόλις το κάνουμε αυτό, πρέπει να συνεχίσουμε να βρίσκουμε την αγοραστική δύναμη του εργαζομένου.
Υπό αυτήν την έννοια, πρέπει να εφαρμόσουμε τον ακόλουθο τύπο:
Οπου:
- ΡΑ είναι η αγοραστική δύναμη.
- Δ είναι ο μικτός μισθός που λαμβάνεται.
- EC είναι το ποσοστό των εισφορών στο SS του εργαζομένου.
- Τσάι είναι το μέσο ποσοστό του φόρου εισοδήματος προσωπικού.
- Τεμ είναι ο δείκτης τιμών καταναλωτή (CPI).
- Τηλε είναι το ποσοστό των ειδικών φόρων κατανάλωσης (ΦΠΑ).
Μόλις υπολογίσουμε το συνολικό κόστος που μεταβιβάστηκε στην εταιρεία από τον εργαζόμενο, καθώς και την αγοραστική του δύναμη, προχωράμε στον υπολογισμό της φορολογικής αντιστάθμισης.
Υπό αυτήν την έννοια, πρέπει να εφαρμόσουμε τον ακόλουθο τύπο:
Οπου:
- CT είναι το συνολικό κόστος.
- ΡΑ είναι η αγοραστική δύναμη.
- Δ είναι ο μικτός μισθός που λαμβάνεται.
- Cp είναι το ποσοστό των εισφορών στο εργοδότη SS.
- Σελ είναι ο δείκτης τιμών παραγωγού.
- EC είναι το ποσοστό των εισφορών στο SS του εργαζομένου.
- Τσάι είναι το μέσο ποσοστό του φόρου εισοδήματος προσωπικού.
- Τεμ είναι ο δείκτης τιμών καταναλωτή (CPI).
- Τηλε είναι το ποσοστό των ειδικών φόρων κατανάλωσης (ΦΠΑ).
Διαφορά μεταξύ φορολογικής επιβάρυνσης, φορολογικής προσπάθειας και φορολογικής επιβάρυνσης
Τείνουμε να συγχέουμε αυτές τις τρεις έννοιες πολύ. Αν και στην πράξη χρησιμοποιούνται για να κάνουν την ίδια προσέγγιση στην επίπτωση ενός δεδομένου φορολογικού συστήματος, δεν είναι τα ίδια. Επιπλέον, δεν παρουσιάζουν παρόμοια μεθοδολογία υπολογισμού, καθώς έχουν διαφορές που οδηγούν σε διαφορετικά αποτελέσματα.
Καταρχάς, η φορολογική αντιστάθμιση είναι ο υπολογισμός που μετρά τη διαφορά μεταξύ του συνολικού κόστους που αντιπροσωπεύει ο εργαζόμενος για τον εργαζόμενο και, από την άλλη πλευρά, της αγοραστικής του δύναμης, ικανής να χρησιμοποιηθεί για κατανάλωση.
Από την άλλη πλευρά, η φορολογική επιβάρυνση είναι το αποτέλεσμα του διαχωρισμού του συνολικού υπολογισμού που αντιπροσωπεύει την είσπραξη φόρων μιας δεδομένης περιοχής, σε μια δεδομένη στιγμή, όλα αυτά από το ακαθάριστο εγχώριο προϊόν (ΑΕΠ) της περιοχής. Έτσι, πολλαπλασιάζεται επί 100 και έχουμε το ποσοστό που αντιπροσωπεύει τη φορολογική επιβάρυνση.
Δηλαδή, ο τύπος υπό αυτήν την έννοια θα ήταν ο ακόλουθος:
Φορολογική πίεση = (Λήψη φόρου / ΑΕΠ) x 100
Τέλος, η φορολογική προσπάθεια είναι μια προσθήκη που συμπληρώνει τη φορολογική επιβάρυνση. Και λέμε ότι προστέθηκε λόγω του γεγονότος ότι αυτό το μέγεθος είναι προσβάσιμο όταν έχουμε τη δημοσιονομική πίεση, καθώς αυτό το πρώτο είναι μια μεταβλητή του δεύτερου. Υπό αυτήν την έννοια, η δημοσιονομική προσπάθεια είναι το αποτέλεσμα του διαχωρισμού της δημοσιονομικής πίεσης από το κατά κεφαλήν ΑΕγχΠ. Έτσι, πολλαπλασιάζουμε ξανά με 100 και θα λάβουμε το αποτέλεσμα, επίσης σε ποσοστό, που αντιπροσωπεύει τη δημοσιονομική προσπάθεια.
Από την πλευρά του, το αποτέλεσμα για τον υπολογισμό της δημοσιονομικής προσπάθειας θα είναι το ακόλουθο:
Φορολογική προσπάθεια = (Φορολογική πίεση / κατά κεφαλήν ΑΕΠ) x 100