Ο προϋπολογισμός εξόδων είναι το έγγραφο που καθορίζει την προβολή των εξόδων μιας εταιρείας σε καθορισμένο χρόνο.
Με άλλα λόγια, ο προϋπολογισμός εξόδων προσπαθεί να προσδιορίσει τις εκροές χρημάτων μιας εταιρείας σε ένα χρονικό διάστημα.
Ως εκ τούτου, η κύρια πρόθεση είναι να ελέγξετε τον όγκο του κεφαλαίου που μπορεί να βγει όλο το χρόνο σε μια εταιρεία.
Τύπος και χαρακτηριστικά προϋπολογισμού δαπανών
Ο προϋπολογισμός εξόδων χαρακτηρίζεται κυρίως από το συνδυασμό όλων των τύπων δαπανών που πραγματοποιούνται σε μια εταιρεία σε ένα μόνο έγγραφο. Αυτές οι δαπάνες συνήθως αποτελούνται από:
- Μεταβλητά έξοδα: Στοιχεία που ποικίλλουν ανάλογα με τον όγκο της παραγωγής, όπως η απόκτηση πρώτων υλών.
- Σταθερά έξοδα: Ένα καλό παράδειγμα αυτού του τύπου δαπανών είναι η ενοικίαση των χώρων ή του χώρου εργασίας.
- Άλλοι τύποι δαπανών: Αν και είναι δυνατόν να διερευνήσουμε την ταξινόμηση των εξόδων, το πιο σημαντικό εκτός των μεταβλητών και σταθερών εξόδων είναι η απόσβεση περιουσιακών στοιχείων, οι φόροι και τα χρηματοοικονομικά έξοδα.
Λαμβάνοντας υπόψη τους τρεις παράγοντες που αποτελούν τον προϋπολογισμό εξόδων σχεδόν εξ ολοκλήρου, μπορεί να ειπωθεί ότι αυτό που επιδιώκει να δείξει ο προϋπολογισμός εξόδων είναι το βάρος και η σημασία καθενός από τα έξοδα της εταιρείας.
Για το λόγο αυτό, το άθροισμα όλων των δαπανών της εταιρείας πρέπει να αντικατοπτρίζεται σε ανάλυση αυτού του προϋπολογισμού, είτε ανά είδος δαπανών ή / και ανά χρονικά διαστήματα (τρίμηνα, εξάμηνα, έτη κ.λπ.):
Αυτός ο τύπος μπορεί να προσαρμοστεί ανάλογα με τον τομέα της εταιρείας-στόχου ή τον παράγοντα "άλλα έξοδα" που μπορεί να προσαρμοστεί περισσότερο για μια καλύτερη προσαρμογή του ίδιου. Ένα παράδειγμα θα ήταν μια εταιρεία που είχε ως σημαντικό στοιχείο των δαπανών τη χρηματοδότηση των εισαγωγών υλικών ή πρώτων υλών μέσω πιστωτικής πολιτικής. Αυτή η πρακτική υποτίθεται ότι θα δώσει μια αξιοσημείωτη σημασία σε αυτό το κόστος, λόγος για τον οποίο ο τύπος θα άλλαζε έτσι ώστε:
Τότε, το μόνο πράγμα που κάναμε είναι να ορίσουμε ένα κόστος που είναι σημαντικό για την εταιρεία και να ενώσουμε μια σειρά δαπανών κατ 'αρχήν μειοψηφίας. Αυτό μας βοηθά να επικεντρωθούμε στην ανάλυση και τον έλεγχο των στοιχείων δαπανών που έχουν τη μεγαλύτερη επίδραση στην εταιρεία.
Παράδειγμα προϋπολογισμού δαπανών
Ο προϋπολογισμός δαπανών μπορεί να δοθεί με διαφορετικούς τρόπους. Σε αυτό το παράδειγμα, θα εμφανίζονται τα μεταβλητά και σταθερά έξοδα, καθώς και άλλα έξοδα, αλλά σε τριμηνιαία βάση. Θα είναι τριμηνιαία προκειμένου να αντιμετωπίζεται κάθε σεζόν του έτους ξεχωριστά και να είναι σε θέση να προβληματιστεί σχετικά με το πώς κάθε σεζόν επηρεάζει την εταιρεία. Η εταιρεία θα είναι μια επιχείρηση στην παραλία που προσφέρει υπηρεσίες εστιατορίου. Αυτά τα μέρη ονομάζονται συνήθως «chiringuitos».
| Έξοδα / Περίοδοι | 1ο τρίμηνο | 2ο τρίμηνο | 3ο τρίμηνο | 4ο τρίμηνο | Σύνολο ετήσιου |
|---|---|---|---|---|---|
| Μεταβλητός | 2.000€ | 4.000€ | 15.000€ | 6.000€ | 27.000€ |
| Μόνιμος | 8.000€ | 12.000€ | 20.000€ | 10.000€ | 50.000€ |
| Οι υπολοιποι | 1.500€ | 3.500€ | 5.500€ | 2.500€ | 13.000€ |
| Σύνολο | 11.500€ | 19.500€ | 40.500€ | 18.500€ | 90.000€ |
Όπως μπορούμε να δούμε στο παράδειγμα, το τρίτο τρίμηνο του έτους (θερινή ώρα στο βόρειο ημισφαίριο) είναι όπου το «chiringuito» έχει μεγαλύτερη απαίτηση για έξοδα, το οποίο μεταφράζεται σε μεγαλύτερο όγκο συνηθισμένης δραστηριότητας της εταιρείας.
Για το λόγο αυτό, η ανάλυση των εξόδων μιας εταιρείας μπορεί να μας προειδοποιήσει για σημαντικές αιχμές ζήτησης που μπορούν να καλυφθούν εάν προειδοποιηθούμε μέσω της προετοιμασίας αυτού του τύπου προϋπολογισμών. Από την άλλη πλευρά, πρέπει να σημειωθεί ότι η πολυπλοκότητα των ροών δαπανών μιας εταιρείας μπορεί να μην είναι τόσο ανάλογη με τις εποχές του έτους, αλλά και με άλλους παράγοντες όπως μόδα, πολιτιστικές τάσεις ή μεγάλες συγκεκριμένες εκδηλώσεις, όπως τα παγκόσμια πρωταθλήματα αθλητισμού .