Η φοροαποφυγή συνίσταται στη χρήση νομικών μηχανισμών για τη μείωση ή την αποφυγή καταβολής φόρων. Χαρακτηρίζεται από το ότι δεν έρχονται σε αντίθεση με τους κανόνες, αλλά από τη χρήση των ελαττωμάτων του για την επίτευξη οικονομικού οφέλους.
Με άλλα λόγια, μια εταιρεία ή πρόσωπο που καταφεύγει σε φοροαποφυγή εκμεταλλεύεται νομικά κενά για να μειώσει τις υποχρεώσεις της έναντι του ταμείου.
Διαφορές και ομοιότητες μεταξύ αποφυγής και διαφυγής
Οι κύριες διαφορές και ομοιότητες μεταξύ φοροαποφυγής και φοροδιαφυγής είναι οι εξής:
- Ο απατεώνας διαπράττει έγκλημα, για το οποίο μπορεί να καταδικαστεί ακόμη και σε φυλάκιση. Ωστόσο, όποιος αποφεύγει δεν έχει παραβιάσει το νομικό πλαίσιο. Επομένως, δεν υπάρχουν ποινικές συνέπειες.
- Ο στόχος της φοροδιαφυγής και της αποφυγής είναι ο ίδιος: Ελαχιστοποιήστε τη φορολογική επιβάρυνση. Επομένως, και οι δύο πρακτικές έχουν ως αποτέλεσμα το κράτος να λαμβάνει λιγότερο εισόδημα από ότι θα μπορούσε να εισπράξει.
- Η αποφυγή παραβιάζει το νόμο, ενώ η καταστρατήγηση τον μελετά προσεκτικά.
- Η φοροδιαφυγή σχετίζεται με παράνομες δραστηριότητες και διαφθορά. Αυτό δεν συμβαίνει με την καταστρατήγηση, ακόμη και αν καταφεύγει σε πρακτικές που μπορούν να θεωρηθούν «το πλεονέκτημα του νόμου».
Τεχνικές φοροαποφυγής
Οι πιο κοινές τεχνικές φοροαποφυγής είναι:
- Δημιουργία υπεράκτιας εταιρείας: Ο επενδυτής δημιουργεί μια εταιρεία στο εξωτερικό, συνήθως σε ένα φορολογικό καταφύγιο. Στη συνέχεια, βάζει ένα μέρος ή όλο τον πλούτο του στο όνομα αυτής της νέας εταιρείας, η οποία δεν ασκεί καμία οικονομική δραστηριότητα. Ο στόχος αυτής της ενέργειας είναι να μειωθεί η φορολογική επιβάρυνση. Μπορεί, για παράδειγμα, ότι ο απατεώνας είναι Ισπανός και προσπαθεί να αποφύγει την καταβολή του Φόρου Κληρονομιάς.
- Δημιουργία μιας χερσαίας εταιρείας: Ο επενδυτής ιδρύει μια εταιρεία στο εξωτερικό και λειτουργεί από εκεί, αντί να κάνει επιχειρήσεις από την πατρίδα του. Ο στόχος του επιχειρηματία είναι να μειώσει τη φορολογική επιβάρυνση αποφεύγοντας, για παράδειγμα, την εκταμίευση μιας υψηλής εμπορικής άδειας που χρεώνουν στη χώρα τους. Η εν λόγω πληρωμή είναι αυτή που απαιτείται σε αντάλλαγμα του δικαιώματος άσκησης οικονομικής δραστηριότητας σε μια συγκεκριμένη περιοχή. Σε αντίθεση με την προηγούμενη περίπτωση, εδώ αναπτύσσεται ένα εμπόριο.
- Συμπεριλάβετε αμφίβολα εκπεστέες δαπάνες: Η εταιρεία θεωρεί, για τον υπολογισμό του καθαρού κέρδους της, ορισμένα έξοδα που μπορεί να αμφισβητηθούν εάν σχετίζονται με την επιχείρηση. Ο στόχος της εταιρείας είναι να μειώσει το ποσό στο οποίο καταβάλλει, για παράδειγμα, τον φόρο εταιρειών, εκμεταλλευόμενοι τις ανακρίβειες στους κανονισμούς.
Τρόποι επιδίωξης φοροαποφυγής
Οι κύριοι τρόποι επιδίωξης της φοροαποφυγής είναι:
- Διοικητική ερμηνεία: Ο φορέας που είναι υπεύθυνος για την είσπραξη φόρων μπορεί να εκδώσει κανονισμούς που καθορίζουν καταστάσεις που μπορούν να θεωρηθούν αποφυγή.
- Νομικές τροποποιήσεις: Η κυβέρνηση, μέσω νομοθετών, δημιουργεί νέους νόμους ή αλλάζει τους υπάρχοντες. Αυτό, προκειμένου να μειωθούν οι επιλογές φοροαποφυγής.
Παράδειγμα φοροαποφυγής
Ας δούμε ένα παράδειγμα φοροαποφυγής. Ας υποθέσουμε ότι ο Χαβιέ Αλκαζάρ επιθυμεί να αφήσει τα παιδιά του ακίνητη περιουσία, αλλά στη χώρα του οι κληρονομιές φορολογούνται με φόρο 6%.
Ο κ. Αλκαζάρ αποφασίζει τότε να δημιουργήσει μια εταιρεία σε ένα φορολογικό καταφύγιο, όπου δεν υπάρχει Φόρος Κληρονομιάς. Στη συνέχεια, μεταβιβάζετε την ιδιοκτησία του ακινήτου σας σε αυτήν τη νέα εταιρεία, μέσω μιας απλής διοικητικής διαδικασίας.
Ως εκ τούτου, μετά το θάνατο του κ. Αλκαζάρ, τα παιδιά του θα πραγματοποιήσουν τη μεταβίβαση της κληρονομιάς στο φορολογικό καταφύγιο. Υποθέτοντας ότι το ακίνητο αποτιμάται στα 25.000 $, το ποσό του φόρου που αποφεύγεται θα είναι:
25.000 * 0,06 = 1.500 US $