Το φορολογικό αδίκημα είναι η πράξη αποφυγής φόρων ή εμπλουτισμού από τα ταμεία του κράτους, είτε με παράλειψη είτε με παραποίηση πληροφοριών. Έτσι, ο αντίκτυπος στο ταμείο θεωρείται σοβαρός.
Δηλαδή, μια φορολογική παράβαση διαμορφώνεται όταν ο φορολογούμενος δεν αναφέρει αυτό που είναι υποχρεωμένος ή παρέχει πληροφορίες που δεν είναι αληθείς. Όλα αυτά, με σκοπό να πληρώσουν λιγότερους φόρους ή να επωφεληθούν από το δημόσιο ταμείο.
Πρέπει να σημειωθεί ότι το φορολογικό αδίκημα δεν είναι λάθος, αλλά συνεπάγεται σκόπιμο. Έτσι, μπορεί να τιμωρηθεί με την ποινή φυλάκισης, εκτός από το συνηθισμένο πράγμα που είναι μια νομισματική αποζημίωση στο κράτος.
Τύποι φορολογικού εγκλήματος
Η φορολογική παράβαση μπορεί να προκύψει με διαφορετικούς τρόπους, όπως οι εξής:
- Διαφυγή φόρων κρατικής ή αυτόνομης κοινότητας ή τοπικής αυτοδιοίκησης.
- Απάτη στην κοινωνική ασφάλιση.
- Επωφεληθείτε από επιδοτήσεις, μειώσεις ή δημόσιες ενισχύσεις χωρίς να πληροίτε τις απαιτήσεις.
- Ακατάλληλη λήψη δημόσιων πόρων.
- Λογιστικά εγκλήματα. Αυτό σημαίνει, για παράδειγμα, συμπεριλαμβανομένων των δαπανών ορισμένων εκταμιεύσεων που δεν σχετίζονται με την οικονομική δραστηριότητα της εταιρείας. Έτσι, το βασικό ποσό για τον υπολογισμό του εταιρικού φόρου μειώνεται.
Έγκλημα έναντι φορολογικού αδικήματος
Η διαφορά μεταξύ του εγκλήματος και της φορολογικής παράβασης είναι σοβαρή. Έτσι, μπορεί να οριστεί ένα όριο, για παράδειγμα, 120.000 ευρώ. Στη συνέχεια, εάν ξεπεραστεί αυτό το ποσό ως αποζημίωση, θεωρείται φορολογικό έγκλημα.
Ωστόσο, τόσο το έγκλημα όσο και το αδίκημα χαρακτηρίζονται από πρόθεση. Αν και η δεύτερη, επειδή είναι ηπιότερη, συνήθως επιβάλλει πρόστιμο ή διοικητική κύρωση. Ωστόσο, το έγκλημα, όπως αναφέραμε προηγουμένως, μπορεί να έχει εγκληματικές συνέπειες.
Ένα άλλο σημείο που πρέπει να ληφθεί υπόψη είναι ότι η σοβαρότητα και η ποινή για το έγκλημα θα μπορούσαν να αυξηθούν εάν έχουν χρησιμοποιηθεί τρίτοι για να κρύψουν την ταυτότητα του δράστη. Ομοίως, εάν ανακαλυφθεί ότι υπάρχει δομημένη οργάνωση για τη διάπραξη του εγκλήματος.
Παράδειγμα φορολογικής παράβασης
Ας δούμε ένα παράδειγμα φορολογικής παράβασης. Ας υποθέσουμε ότι μια τοπική αυτοδιοίκηση ζητά 2 εκατομμύρια ευρώ από την κεντρική κυβέρνηση για ένα δημόσιο έργο. Ωστόσο, δεν πήγαν όλα αυτά τα χρήματα προς το σκοπό αυτό.
Ο δήμαρχος της πόλης είχε καταλήξει σε συμφωνία με την εταιρεία που κέρδισε τον δημόσιο διαγωνισμό για να υπερτιμήσει το έργο. Το έργο στην πραγματικότητα απαιτούσε προϋπολογισμό 1,8 εκατομμυρίων ευρώ, αυξάνοντας τα 200.000 ευρώ για να ζητήσει περισσότερα χρήματα από ό, τι οφείλεται στην κεντρική κυβέρνηση. Αυτό το πλεόνασμα υποτίθεται ότι έχει διανεμηθεί μεταξύ του δημάρχου και της γενικής διαχείρισης της αναδόχου εταιρείας.
Τα προαναφερθέντα θα μπορούσαν να διαμορφωθούν ως φορολογικό αδίκημα λόγω του μεγάλου ποσού επιρροής στο ταμείο. Επιπλέον, υπήρχαν αρκετά άτομα που συμμετείχαν στην εγκληματική πράξη.