Η φορολογική απάτη είναι φοροδιαφυγή κατά την καταβολή φόρων που οφείλονται από φυσικά ή νομικά πρόσωπα που είναι υποχρεωμένα να συνεισφέρουν φόρους στο κράτος.
Η συμβολή στη βιωσιμότητα του κράτους μέσω της καταβολής φόρων από όλους τους πολίτες για πράξεις που θεσπίζονται από το νόμο αποτελεί βασική αρχή του κράτους δικαίου και η μη καταβολή των οφειλόμενων φόρων συνιστά φορολογική απάτη.
Αυτή η απάτη διώκεται από τη φορολογική διοίκηση και τιμωρείται με χρηματικές ποινές, αλλά διώκεται επίσης από την ποινική σφαίρα, καθώς μπορεί να είναι φορολογικό αδίκημα εάν υπερβαίνει ένα ορισμένο ποσό και αυτό θα οδηγήσει σε κυρώσεις και την είσοδο στο ποινικό μητρώο.
Η φορολογική απάτη είναι η κληρονομική ζημία που προκαλείται στο κράτος (στα δημόσια οικονομικά) γνωρίζοντας ότι οι σχετικοί φορολογικοί φόροι παραβιάζονται ή παραποιούν οποιαδήποτε κατάσταση που προκαλεί τη δημιουργία χαμηλότερου ποσού φόρων από αυτούς που θα έπρεπε να είχαν δημιουργηθεί.
Χαρακτηριστικά της φορολογικής απάτης
Τα κύρια χαρακτηριστικά της φορολογικής απάτης είναι:
- Μπορεί να γίνει από φυσικό ή νομικό πρόσωπο.
- Πρέπει να είναι κάτι προμελετημένο, θέλοντας να απογοητεύσει, χρειάζεστε το πνεύμα της εξαπάτησης.
- Ο σκοπός είναι να διατηρηθεί περισσότερο κέρδος.
- Η δημόσια διοίκηση έχει υποστεί οικονομική ζημία.
Τύποι φορολογικής απάτης
Μπορούν να είναι φορολογική απάτη με ενέργεια ή παράλειψη:
- Αλλάξτε τα λογιστικά βιβλία μιας νομικής οντότητας για να πληρώσετε λιγότερα σε φόρους.
- Σφυρηλατήστε τιμολόγια με σκοπό την φοροδιαφυγή.
- Χρήση φυσικών ή νομικών προσώπων με σκοπό την απόκρυψη ταυτότητας με απώτερο σκοπό την αποφυγή καταβολής των σχετικών φόρων.
Περιπτώσεις φορολογικής απάτης
Οι ενέργειες που αποτελούν φορολογική απάτη στο δημόσιο ταμείο είναι:
- Αποφύγετε την καταβολή φόρων με γενικό τρόπο.
- Η μη εγγραφή στους λογαριασμούς καθόρισε τα ποσά που παρακρατήθηκαν από τη Διοίκηση.
- Λάθος κατά τη λήψη επιστροφών φόρου.
- Έχετε φορολογικά οφέλη που δεν είναι σχετικά, τα οποία δεν πρέπει να λαμβάνονται.
Με τη σειρά τους, βασικές ενέργειες που χαρακτηρίζουν αυτήν τη φορολογική απάτη είναι κατανοητές:
- Υπεκφυγή → Μη συμμόρφωση με φορολογικές υποχρεώσεις εξαπάτησης.
- Υπεκφυγή → Επωφεληθείτε από το νόμο για να προσπαθήσετε να εκδώσετε μια ενέργεια ως νόμιμη και να πληρώσετε λιγότερους φόρους από ό, τι θα έπρεπε να καταβληθεί για αυτήν την ενέργεια.
Διεθνές πρόβλημα
Επειδή αυτό είναι ένα πρόβλημα που πλήττει την πλειονότητα των κρατών και ότι, σε διάφορες περιπτώσεις, πολλές χώρες επηρεάζονται από την ίδια απάτη, υπάρχει μεγάλη συνεργασία σε διεθνές επίπεδο για να αποφευχθεί η διάπραξη φορολογικής απάτης.