Το νέο σύστημα άμεσης παροχής πληροφοριών για τον ΦΠΑ (SII), καθιστά δυνατή την ενημέρωση της Φορολογικής Υπηρεσίας για τα τιμολόγια και τα αρχεία ΦΠΑ μέσω της ηλεκτρονικής έδρας της σχεδόν σε πραγματικό χρόνο. Η τρέχουσα τεχνολογία επιτρέπει την εφαρμογή αυτού του συστήματος προκειμένου να βελτιωθεί ο φορολογικός έλεγχος. Αποτελείται από την ψηφιοποίηση του τρέχοντος συστήματος διαχείρισης ΦΠΑ που λειτουργεί για 30 χρόνια και προσπαθεί να φέρει τη στιγμή της λογιστικής των τιμολογίων πιο κοντά στην πραγματική απόδοση της πράξης που τους διέπει.
Ποιος υπόκειται στην άμεση επαναφορά πληροφοριών ΦΠΑ;
Το SII είναι αναπόφευκτο για όλους εκείνους τους φορολογούμενους που έχουν υποχρέωση αυτοαξιολόγησης του ΦΠΑ σε μηνιαία βάση. Δηλαδή, για όλα αυτά.
- Εγγεγραμμένος στο ΔΙΟΡΘΩΣΤΕ (Εγγραφή Μηνιαίας Επιστροφής ΦΠΑ)
- Εταιρείες των οποίων ο όγκος των ο κύκλος εργασιών υπερβαίνει τα 6 εκατομμύρια ευρώ
- Θέματα που θέλουν επιλέγετε εθελοντικά σε αυτό το σύστημα, το οποίο θα τους απαλλάσσει από την κατασκευή μοντέλων 340, 347 και 390
Μιλάμε για περίπου 63.000 φορολογούμενους, ή το ίδιο, για την άμεση παροχή πληροφοριών του 80% της ισπανικής χρέωσης. Τι θα υποθέσει ότι υπάρχει πλήρης έλεγχος της εταιρείας.
Πώς λειτουργεί η άμεση παροχή πληροφοριών;
Τα θέματα που καλύπτονται από το SII πρέπει να στείλουν στο AEAT τις λεπτομέρειες σχετικά με την τιμολόγηση τους ηλεκτρονικά, δημιουργώντας σχεδόν αμέσως τα ακόλουθα Βιβλία Μητρώου:
- Έκδοση τιμολογίων
- Λήφθηκαν τιμολόγια
- Επενδυτικά αγαθά
- Ενδοκοινοτικές επιχειρήσεις
Η παροχή αυτών των πληροφοριών θα πραγματοποιηθεί σύμφωνα με τα πεδία εγγραφής που έχουν εγκριθεί από το Υπουργείο Οικονομικών και Δημόσιων Διοικήσεων. Τα τιμολόγια δεν πρέπει να αποστέλλονται, αλλά απλά, μεταδώστε ορισμένα πεδία εγγραφής, όπως: Η λογιστική ημέρα, εάν πρόκειται για εθνική ή διεθνή πράξη, πράξη που υπόκειται σε ΦΠΑ ή όχι, ποσό ή είδος τιμολογίου.
Πρόκειται για την παροχή ορισμένων υπερβατικών πληροφοριών για τη φορολογική υπηρεσία που μέχρι τώρα περιλαμβανόταν στα έντυπα 340 και 347, και ότι η υποχρέωση παρουσίασής τους εξαφανίζεται. Θα γίνεται πάντα ηλεκτρονικά, τηρώντας τις καθορισμένες προθεσμίες.
Πότε πρέπει να στείλετε τα αρχεία χρέωσης στην Εφορία;
Εκδόθηκαν τιμολόγια
Εντός τεσσάρων εργάσιμων ημερών από την έκδοση του τιμολογίου, εκτός από τιμολόγια που εκδίδονται από έναν παραλήπτη ή τρίτο μέρος (γνωστό ως αυτο-τιμολόγια), οπότε ο όρος παρατείνεται σε 8 εργάσιμες ημέρες. Σε κάθε περίπτωση, η παροχή πληροφοριών δεν πρέπει να υπερβαίνει την 16η ημέρα του μήνα που ακολουθεί εκείνη κατά την οποία πραγματοποιήθηκε η συναλλαγή. Αυτή η περίοδος συμπίπτει με το τέλος της περιόδου έκδοσης τιμολογίων, σύμφωνα με τους κανονισμούς χρέωσης.
Λήφθηκαν 2-τιμολόγια
Εντός τεσσάρων εργάσιμων ημερών από την ημερομηνία κατά την οποία καταγράφεται το τιμολόγιο και, εν πάση περιπτώσει, πριν από τις 16 του μήνα που ακολουθεί την περίοδο διακανονισμού για τις συναλλαγές στις οποίες βασίζεται το τιμολόγιο.
Με τα τιμολόγια που λαμβάνονται, το περιθώριο είναι μεγαλύτερο και μπορούν να λογιστικοποιηθούν σε έναν άλλο μήνα εκτός από το δεδουλευμένο της επιχείρησης, καθώς είναι κάτι που δεν εξαρτάται άμεσα από την εταιρεία παραλαβής.
3-Εισαγωγές
Σε αυτήν την περίπτωση, η περίοδος των 4 ημερών αρχίζει να μετρά από την τελωνειακή καταχώριση.
4-Ενδοκοινοτικές λειτουργίες
Η διάρκεια των 4 ημερών αρχίζει να μετρά από τη στιγμή της έναρξης της αποστολής ή της μεταφοράς.
5-Επενδυτικά αγαθά
Εντός της προθεσμίας υποβολής της τελευταίας περιόδου διακανονισμού του έτους (έως τις 30 Ιανουαρίου)
Από πότε εφαρμόστηκε το νέο SII;
Από την 1η Ιανουαρίου 2016, μια ομάδα 30 εταιρειών έχει χρησιμοποιήσει εθελοντικά αυτό το σύστημα, ολοκληρώνοντας με επιτυχία την πιλοτική φάση. Ως εκ τούτου, η εφαρμογή της άμεσης παροχής πληροφοριών ΦΠΑ έχει υποχρεωτική από την 1η Ιουλίου 2017.
Από την 1η Ιουλίου έως τις 31 Δεκεμβρίου 2017, θα είναι μια περίοδος δοκιμής και προσαρμογής, όπου τα περιθώρια παροχής πληροφοριών έχουν επεκταθεί σε 8 ημέρες. Από την 1η Ιανουαρίου 2018, Οι προθεσμίες αναφοράς θα μειωθούν σε 4 ημέρες και θα τιμωρείται όταν δεν πληρούνται.
Πλεονεκτήματα του νέου συστήματος για την άμεση παροχή πληροφοριών ΦΠΑ
- Μείωση των επίσημων υποχρεώσεων, καθώς είναι ελεύθερο να παρουσιάσει τα έντυπα 340, 347 και 390, καθώς και τα βιβλία εγγραφής ΦΠΑ, καθώς οι πληροφορίες θα παρασχεθούν σχεδόν αμέσως.
- Μεγαλύτερος δημοσιονομικός έλεγχος από το AEAT των πράξεων που πραγματοποιήθηκαν και δηλώθηκαν, μειώνοντας τα σφάλματα και απλοποιώντας τις διαδικασίες.
- Μείωση των απαιτήσεων πληροφοριών, δεδομένου ότι πολλά από αυτά που ζητούνται σε μεταγενέστερους ελέγχους, από τώρα και στο εξής θα ληφθούν αμέσως με το SII.
- Ο κύριος στόχος και πλεονέκτημα είναι η πρόληψη της φορολογικής απάτης και η βελτίωση της επιθεώρησης.
Μειονεκτήματα του νέου συστήματος για την άμεση παροχή πληροφοριών για τον ΦΠΑ
- Αυξημένο κόστος για εταιρείες κατά την εφαρμογή του SII, τόσο κατά την εγκατάσταση του λογισμικού όσο και στο προσωπικό για την τήρηση των σύντομων προθεσμιών.
- Θα ευνοήσει τον έλεγχο εκ μέρους της φορολογικής υπηρεσίας σχεδόν όλων των μετακινήσεων πολιτών αμέσως. Δεν υπάρχει σχεδόν κανένα περιθώριο για κάθε τύπο "φοροδιαφυγής", ανεξάρτητα από το πόσο μικρό.
- Στα τιμολόγια που λαμβάνονται, εξαρτάται από εταιρείες που δεν υπόκεινται στο SII (Για παράδειγμα, ΜΜΕ ή ελεύθεροι επαγγελματίες), επομένως οι προθεσμίες στις οποίες εκδίδουν και στις οποίες λαμβάνονται τιμολόγια δεν είναι τόσο ευέλικτες και αυτό θα προκαλέσει καθυστερήσεις στη λογιστική εταιρειών που υπόκεινται στο SII.
- Η συντριπτική πλειοψηφία των εταιρειών έχουν αποχωρήσει μέχρι την τελευταία στιγμή της εφαρμογής του λογισμικού που παρέχει τις πληροφορίες στην ηλεκτρονική έδρα της AEAT, οπότε αυτούς τους μήνες η εφαρμογή του είναι περίπλοκη και δεν πληρούν προθεσμίες, σε πολλές περιπτώσεις.
Υπάρχουν ακόμα ζητήματα που πρέπει να επιλυθούν κατόπιν αιτήματος πολλών CFO που αισθάνονται την καθημερινή επιχειρηματική πραγματικότητα και παρατηρούν ελλείψεις σε αυτό το νέο σύστημα. Θα δούμε ποια αποτελέσματα παράγει αυτή η πρώτη περίοδος προσαρμογής και εάν θα υπάρξει πραγματικά έγκαιρος εντοπισμός φορολογικής απάτης.
Βρείτε περισσότερες πληροφορίες στον ιστότοπο της Φορολογικής Υπηρεσίας.