Η φορολογία αντιστοιχεί στο σύνολο κανόνων και διαδικασιών που εφαρμόζονται σε μια δεδομένη χώρα σε φορολογικά θέματα.
Η φορολογία αναφέρεται στο σύνολο κανόνων, κανονισμών, νόμων και διαδικασιών που διέπουν το φορολογικό σύστημα και τις σχέσεις των οικονομικών παραγόντων με το Δημόσιο Ταμείο.
Προέλευση και ιστορία της φορολογίας
Η προέλευση της φορολογίας ανάγεται στις πρώτες ανθρώπινες οργανώσεις, στις οποίες καταβλήθηκε αφιέρωμα ή πληρωμή σε έναν θεό ή θεότητα προκειμένου να αποκτήσουν την καλοσύνη τους. Καθώς οι ανθρώπινες κοινωνικές οργανώσεις έγιναν πιο περίπλοκες, η φορολογία ακολούθησε τον ίδιο δρόμο. Στους πρώτους οργανωμένους πολιτισμούς των Ελλήνων υπήρχε ήδη ένα προοδευτικό φορολογικό σύστημα, το οποίο εξέταζε ορισμένες εκπτώσεις για εκείνους με λιγότερους πόρους, μαζί με μεγαλύτερο έλεγχο και παραγγελία.
Οι Ρωμαίοι, από την πλευρά τους, επέκτειναν επίσης τη φορολογία σε όλα τα εδάφη που προσάρτησαν στην αυτοκρατορία τους. Τα αφιερώματα χρηματοδότησαν τις εκμεταλλεύσεις των ηγετών τους και αύξησαν τη δύναμη και την επιρροή τους. Στο Μεσαίωνα, εν τω μεταξύ, οι φεουδαρχικοί άρχοντες συγκέντρωσαν φόρους από τους υπηρέτες και τους υποτελείς τους. Οι περισσότεροι από αυτούς τους φόρους προήλθαν με τη μορφή ειδών, μέρος της παραγωγής που κατάφεραν να αποκτήσουν οι εργαζόμενοι.
Η Καθολική Εκκλησία δεν ήταν πολύ πίσω από τη συλλογή φόρων και προστίμων από τους πιστούς της.
Η φορολογία εξελίσσεται με την πάροδο του χρόνου και πλησιάζει αυτό που γνωρίζουμε σήμερα στα τέλη του 19ου αιώνα με μια μεγάλη ποικιλία από φόρους, συντελεστές, εξαιρέσεις, έλεγχο και ταξινόμηση.
Στόχος της φορολογίας
Ο κύριος στόχος της φορολογίας είναι η εύρυθμη συλλογή πόρων για την κυβέρνηση. Η φορολογία πρέπει να είναι ομαλή, συνεπής και αναλογική. Οι πόροι που λαμβάνονται πρέπει να χρησιμοποιηθούν για τη χρηματοδότηση κυβερνητικών δραστηριοτήτων που αποφέρουν οφέλη για τον πληθυσμό (από τη διατήρηση της τάξης έως τη βοήθεια των πιο μειονεκτούντων ατόμων).
Τύποι φόρου
Επί του παρόντος, οι περισσότερες σύγχρονες χώρες έχουν πολύπλοκη φορολογία που περιλαμβάνει φόρους διαφόρων ειδών που επηρεάζουν διάφορους πράκτορες. Παρακάτω βλέπουμε τα γενικά χαρακτηριστικά των φόρων και την εφαρμογή τους:
1) Σύμφωνα με τους πράκτορες: Γενικά, η φορολογία αναγνωρίζει δύο βασικούς τύπους φορολογουμένων: εταιρείες και ιδιώτες. Οι μη κερδοσκοπικοί οργανισμοί αναγνωρίζονται επίσης που έχουν πρόσβαση σε οφέλη και μειώσεις φόρων.
Οι εταιρείες πληρώνουν κυρίως φόρους στα κέρδη ή τα κέρδη τους, ενώ μπορούν να λάβουν εκπτώσεις για το κόστος, τις επενδύσεις και τις δωρεές τους.
Οι άνθρωποι, εν τω μεταξύ, πληρώνουν γενικά φόρους για το εισόδημά τους (από την εργασία ή το εισόδημα των αγαθών τους) και για τα αγαθά και τις υπηρεσίες που καταναλώνουν.
2) Σύμφωνα με τη βάση στην οποία εφαρμόζονται:
- Απευθείας: φορολογείται στα έσοδα και τα περιουσιακά στοιχεία του πράκτορα
- Εμμεσος: φορολογήστε την κατανάλωση αγαθών και υπηρεσιών
- Προσφορές: σε ορισμένα αγαθά ή υπηρεσίες που έχουν ειδικά χαρακτηριστικά (καπνός, αλκοόλ κ.λπ.)
3) Με τον τρόπο υπολογισμού του:
- Ad-αξία: υπολογίζεται ως ποσοστό της αξίας του αγαθού ή της υπηρεσίας
- Σταθερό επιτόκιο: ένα σταθερό ποσό εφαρμόζεται στη μονάδα (πωλήθηκε ή αποκτήθηκε)
- Μικτός: ο υπολογισμός του συνεπάγεται συνδυασμό ad-valorem με σταθερό επιτόκιο
4) Σκέψεις της δομής του
Γενικά, η φορολογία πρέπει να λαμβάνει υπόψη την ικανότητα των φορολογουμένων να πληρώνουν (να είναι προοδευτικά), να ενθαρρύνουν τη συμμόρφωση και να λαμβάνουν μέτρα για την πρόληψη της φοροδιαφυγής.
Επιπλέον, δεδομένου ότι οι περισσότερες χώρες είναι ανοιχτές στο διεθνές εμπόριο και στην ελεύθερη κυκλοφορία των ανθρώπων (και των περιουσιακών τους στοιχείων), η φορολογία πρέπει να είναι αρμονική, προστατεύοντας τα δικαιώματα των ανθρώπων ή των εταιρειών που ενεργούν σε διαφορετικές δικαιοδοσίες. Αξίζει να αναφερθεί, για παράδειγμα, ότι η Ευρωπαϊκή Ένωση διαθέτει κανονισμούς που αποσκοπούν στην αποφυγή της φοροδιαφυγής και της διπλής φορολογίας. Επιπλέον, έχουν δημιουργηθεί κανόνες για τη διασφάλιση της ανταγωνιστικότητας των χωρών και για την αποφυγή ορισμένων αθέμιτων πλεονεκτημάτων σε σχέση με άλλες χώρες της Ένωσης.