Η φορολογική κατοικία είναι ο τόπος όπου ένα φυσικό ή νομικό πρόσωπο είναι εγκατεστημένο σε σχέση με τις φορολογικές υποχρεώσεις.
Επομένως, δεδομένου ότι η φορολογική κατοικία είναι ο τόπος όπου πρέπει να ανταποκριθούμε στις φορολογικές υποχρεώσεις, είναι ο τόπος στην επικράτεια στην οποία πρέπει να ανταποκριθεί η φορολογική διοίκηση.
Για παράδειγμα, εάν η έδρα μας βρίσκεται στη Χιλή και η φορολογική μας διεύθυνση βρίσκεται στη Βενεζουέλα, θα είμαστε υποχρεωμένοι να πληρώσουμε τους αντίστοιχους φόρους στη Βενεζουέλα. Ωστόσο, είναι σημαντικό να έχουμε κατά νου ότι παρόλο που η φορολογική κατοικία και η έδρα είναι διαφορετικές έννοιες και, κατά συνέπεια, ενδέχεται να μην συμπίπτουν. Ωστόσο, δεν μπορούμε να το ορίσουμε εκεί που θέλουμε. Θα το δούμε πιο αναλυτικά στην επόμενη ενότητα.
Άλλα θέματα ενδιαφέροντος, τα οποία θα συζητήσουμε επίσης σε αυτήν την ανάρτηση, θα είναι οι αλλαγές στη φορολογική διεύθυνση και τις ειδοποιήσεις σχετικά.
Πού πρέπει να δημιουργηθεί η φορολογική κατοικία;
Η δημιουργία της φορολογικής κατοικίας υπόκειται σε διαφορετικούς όρους που εξαρτώνται, τελικά, από το εφαρμοστέο δίκαιο. Επομένως, δεν είναι η ίδια μεταχείριση για το Μεξικό με την Ισπανία. Αν και είναι αλήθεια ότι η θεραπεία είναι παρόμοια, διέπεται από διαφορετικούς νόμους.
Έχοντας διευκρινίσει τα παραπάνω, γενικά λαμβάνεται υπόψη ότι:
- Για τα φυσικά πρόσωπα, η φορολογική κατοικία συμπίπτει συνήθως με τη συνήθη διαμονή τους, εκτός εάν ασκούν επιχειρηματικές δραστηριότητες ή επαγγελματικές υπηρεσίες σε μέρος διαφορετικό από την κατοικία τους. Αυτό θα ισχύει για ένα άτομο που έχει εταιρεία ή επαγγελματία που προσφέρει ελεγκτικές υπηρεσίες και έχει γραφείο. Σε αυτές τις περιπτώσεις, ενδέχεται να έχουν τη φορολογική κατοικία τους στα μέρη όπου ασκούν τη δραστηριότητά τους ή όπου βρίσκονται οι χώροι όπου το ασκούν.
- Στην περίπτωση νομικών προσώπων, είναι φυσιολογικό η φορολογική κατοικία να συμπίπτει με την καταστατική έδρα. Ωστόσο, αυτό μπορεί να μην ισχύει. Θα ήταν η περίπτωση κατά την οποία ο πυρήνας της διαχείρισης των επιχειρήσεων δεν είναι εκεί. Εάν υπάρχουν αμφιβολίες, ένα κοινό κριτήριο είναι να δοθεί προσοχή στον όγκο της επιχείρησης ή στο ποσό των παγίων περιουσιακών στοιχείων. Η χώρα ή η γεωγραφική περιοχή στην οποία η εταιρεία διαθέτει τα περισσότερα ακινητοποιημένα περιουσιακά στοιχεία θα μπορούσε να είναι αυτή που καθορίζει αυτό το γεγονός.
Ωστόσο, έχοντας πει όλα τα παραπάνω, είναι πολύ σημαντικό να συμβουλευτείτε την ισχύουσα νομοθεσία σε κάθε περιοχή ή να επικοινωνήσετε με έναν επαγγελματία. Ειδικά αν υπάρχουν αμφιβολίες, καθώς αυτό θα μπορούσε να οδηγήσει σε σοβαρά προβλήματα για την εταιρεία.
Ειδοποιήστε μια αλλαγή στη φορολογική διεύθυνση
Εάν υπάρχει αλλαγή στη φορολογική κατοικία, ο ενδιαφερόμενος (είτε φυσικός είτε νόμιμος) συνήθως απαιτείται από το νόμο να ειδοποιεί τη φορολογική αρχή. Επομένως, είναι κάτι που πρέπει να λάβουμε υπόψη και να αλλάξουμε εάν είναι απαραίτητο.
Παράδειγμα
Για να το δούμε πιο απλά, θα εξηγήσουμε μια πρακτική περίπτωση ως παράδειγμα. Ας υποθέσουμε ότι μια εταιρεία στο Μεξικό. Η εταιρεία πωλεί παπούτσια διεθνώς, επομένως η δραστηριότητά της δεν επικεντρώνεται αποκλειστικά στο Μεξικό. Η εταιρεία ονομάζεται Zapaxico και έχει σημαντικά γραφεία στην Ισπανία, την Ιαπωνία, τις Ηνωμένες Πολιτείες, την Αργεντινή και την Κίνα.
Δεδομένου ότι η εταιρεία είναι διεθνής, όλες οι τοποθεσίες θα μπορούσαν να είναι σημαντικές για την επιχείρηση. Και θα μπορούσε ακόμη και να συμβεί ότι ο όγκος των επιχειρήσεων συγκεντρώνεται σε περιοχές εκτός της χώρας στην οποία έχει συσταθεί (έδρα). Δηλαδή, σε περιοχές εκτός του Μεξικού. Ποια θα ήταν η φορολογική σας διεύθυνση; Μπορεί να διαφέρει από την έδρα σας;
Ας υποθέσουμε ότι όλη η διαχείριση της εταιρείας γίνεται από το Μεξικό. Με άλλα λόγια, η εταιρεία διευθύνεται από την Πόλη του Μεξικού, είναι ο τόπος όπου λαμβάνονται σημαντικές αποφάσεις. Ωστόσο, το 60% των πωλήσεών του παράγεται στα καταστήματα που κατέχει στις Ηνωμένες Πολιτείες. Είναι πιθανό ότι μπορείτε να προσδιορίσετε τη φορολογική σας διεύθυνση στις Ηνωμένες Πολιτείες και κατά συνέπεια η καταχωρισμένη και η φορολογική σας διεύθυνση είναι διαφορετική.