Φορολογική και εμπορική απάτη είναι η περίπτωση κατά την οποία το σφάλμα και η απόκρυψη δεδομένων εξαπατούνται και εκμεταλλεύονται την απόκτηση παράνομου οφέλους, είτε για τη δημόσια διοίκηση είτε για ιδιώτες.
Σε γενικές γραμμές, η απάτη συνίσταται στην απόκρυψη και εξαπάτηση οποιουδήποτε από τα ενδιαφερόμενα μέρη στις πληροφορίες της οικονομικής και χρηματοοικονομικής κατάστασης ορισμένων περιουσιακών στοιχείων ή προσωπικών περιουσιακών στοιχείων. Αυτό, προκειμένου να μειωθεί ή να εξαλειφθεί η πληρωμή του ανταλλάγματος ή των φόρων, ή να επιτευχθεί μεγαλύτερο ακατάλληλο ποσό.
Εμπορική απάτη συμβαίνει όταν σε συναλλαγές, συμβάσεις και πράξεις μεταξύ δύο ή περισσότερων φυσικών ή νομικών προσώπων υπάρχουν πρακτικές αντίθετες με την αλήθεια και την ορθότητα. Δηλαδή, απάτη σε έγγραφα που μπορεί να χρησιμεύσουν ως βάση σε μια εμπορική διαδικασία, ή για παράδειγμα, στην απόκρυψη της πραγματικής πιστής εικόνας της οικονομικής και χρηματοοικονομικής δομής μιας εταιρείας, ή απόκρυψη λογαριασμών από οφειλέτες και πιστωτές.
Σε ορισμένες περιπτώσεις, όταν η αθέμιτη πρακτική βλάπτει σκόπιμα τα συμφέροντα τρίτων, τότε αυτό ονομάζεται εμπορική απάτη.
Υπό αυτήν την έννοια, μπορούμε επίσης να μιλήσουμε για φορολογική απάτη σε αυτήν την περίπτωση στην οποία ένα άτομο ή οργανισμός αποφεύγει την καταβολή φόρων στο ταμείο.
Διαφορές στη φορολογική απάτη
Όποτε υπάρχει απόκρυψη οικονομικών ή εισοδηματικών πληροφοριών, ή απευθείας φοροδιαφυγής, μιλάμε για φορολογική απάτη, δηλαδή την περίσταση κατά την οποία με πρόθεση ή παράλειψη η διαδικασία διαβίβασης των πληροφοριών στον οργανισμό δεν έχει διεξαχθεί σωστά παραπόταμος. Γι 'αυτό πρέπει να μιλήσουμε για φοροδιαφυγή, αποφυγή και απάτη:
- Φοροδιαφυγή: Είναι η σκόπιμη παραβίαση των διαφορετικών φορολογικών υποχρεώσεων με οποιονδήποτε τρόπο, δηλαδή οποιαδήποτε ενέργεια ή παράλειψη με σκοπό τη μείωση, εξάλειψη ή καθυστέρηση της εκπλήρωσης των φορολογικών υποχρεώσεων.
- Υπεκφυγή: Είναι η χρήση εργαλείων και διαδικασιών που εκμεταλλεύονται νομικά κενά ή συνορεύουν με το νόμο, δηλαδή, οι ενέργειες χρησιμοποιούνται με στόχο την απόκτηση φορολογικών οφελών ή την καταβολή λιγότερων φόρων ή την καθυστέρησή τους με την πάροδο του χρόνου, και παρόλο που όλα είναι νόμιμα, μερικές φορές, υπάρχει αμφιβολία για τις διαδικασίες που χρησιμοποιήθηκαν.
- Απάτη: Το θεμελιώδες χαρακτηριστικό της φορολογικής απάτης είναι ο διαλογισμός, δηλαδή, η σαφής πρόθεση να μην πληρώσει ή να πληρώσει λιγότερο στο ταμείο, με σκοπό την απόκτηση περισσότερου εισοδήματος.