Το φορολογικό όφελος ή το φορολογικό πλεονέκτημα είναι ένα νομοθετικό μέτρο που επιτρέπει στον φορολογούμενο να πληρώσει νόμιμα λιγότερους φόρους.
Χάρη στα φορολογικά οφέλη, ο φορολογούμενος πληρώνει χαμηλότερο φόρο από αυτόν που θα έπρεπε να είχε πληρώσει εάν δεν υπήρχε τέτοιο εργαλείο. Τελικά, το φορολογικό πλεονέκτημα αντιπροσωπεύει εξοικονόμηση φόρου για τον φορολογούμενο.
Χαρακτηριστικά του φορολογικού οφέλους
Υπάρχουν δύο βασικά χαρακτηριστικά των φορολογικών παροχών:
- Είναι ένα μέτρο που λαμβάνει ο νομοθέτης. Αυτό σημαίνει ότι το φορολογικό όφελος πρέπει να περιλαμβάνεται ρητά στη νομοθεσία (δηλαδή, μέσω νόμου, κανονισμού κ.λπ.). Δεν είναι δυνατόν να εφαρμοστούν φορολογικά οφέλη που δεν παρέχονται ρητά από τον νομοθέτη.
- Το φορολογικό όφελος υπόκειται σε μια σειρά προϋποθέσεων. Για να εφαρμόσετε ένα φορολογικό όφελος, είναι απαραίτητο να ικανοποιήσετε μια σειρά απαιτήσεων. Αυτές οι απαιτήσεις μπορούν να εξαρτηθούν από το μέλλον. Εάν δεν τηρηθούν στο μέλλον, το φορολογικό όφελος θα πρέπει να αντιστραφεί.
- Το φορολογικό όφελος επηρεάζει με έναν συγκεκριμένο τρόπο, όχι παγκόσμιο. Με άλλα λόγια, ένα φορολογικό μέτρο που αντιπροσωπεύει την εξοικονόμηση φόρου και επηρεάζει όλους δεν είναι φορολογικό όφελος. Αυτό πρέπει να εξατομικευτεί, μέσω των απαιτήσεων που αναφέρονται στην προηγούμενη ενότητα. Με ένα παράδειγμα θα φαίνεται καλύτερα:
- Ας υποθέσουμε ότι μια μείωση του φορολογικού συντελεστή από 25% σε 23%. Αυτή η μείωση αντιπροσωπεύει εξοικονόμηση φόρου, καθώς θα καταβληθεί χαμηλότερος φόρος. Ωστόσο, δεν είναι φορολογικό όφελος, καθώς επηρεάζει όλους τους φορολογούμενους.
- Ας υποθέσουμε ότι εάν μια εταιρεία τιμολογεί λιγότερα από 100 νομισματικές μονάδες, ο φορολογικός συντελεστής είναι 23%, αντί για 25%. Αυτό είναι ένα φορολογικό όφελος, καθώς μπορεί να απολαμβάνει μόνο εταιρείες που τιμολογούν λιγότερες από 100 νομισματικές μονάδες. Χάρη σε αυτό, εφαρμόζουν φορολογικό συντελεστή 23%. οι υπόλοιπες εταιρείες, 25%:
Τύποι φορολογικών παροχών
Υπάρχουν τρεις βασικοί τρόποι οργάνωσης ενός φορολογικού οφέλους:
- Με εξαίρεση. Αυτό το φορολογικό όφελος σημαίνει ότι ο φορολογούμενος δεν υποχρεούται να πληρώσει τον φόρο, αν και λόγω της φύσης του φόρου, πρέπει να τον καταβάλει. Για παράδειγμα, κάθε εταιρεία πρέπει να πληρώσει εταιρικό φόρο. Ωστόσο, ο νομοθέτης μπορεί να εξετάσει την ακόλουθη εξαίρεση: Εκείνοι που τιμολογούν λιγότερες από 50 νομισματικές μονάδες εξαιρούνται από τον εταιρικό φόρο. Έτσι, αυτοί οι τύποι εταιρειών, παρόλο που πρέπει να πληρώσουν το φόρο, δεν είναι υποχρεωμένοι λόγω της ύπαρξης αυτής της απαλλαγής. Οι εξοικονομήσεις φόρου είναι συνολικές, καθώς δεν θα πληρώσετε κανέναν από αυτόν τον φόρο.
- Μέσω μπόνους σε ποσόστωση ή φορολογική βάση Αυτό το φορολογικό όφελος προϋποθέτει ότι ο φορολογούμενος μπορεί να μειώσει τη φορολογική ποσόστωσή του ή τη φορολογική του βάση στο αντίστοιχο μπόνους. Για παράδειγμα: Στον Φόρο Προσωπικού Εισοδήματος καθορίζεται ένα μπόνους 10 νομισματικών μονάδων για τους φορολογούμενους που έχουν παιδιά κάτω των 3 ετών. Ένας φορολογούμενος με ένα παιδί 3 ετών θα πληρώσει 10 νομισματικές μονάδες λιγότερο από τους υπόλοιπους φορολογούμενους, χάρη σε αυτό το φορολογικό όφελος.
- Με εκπεστέες δαπάνες. Συνήθως, οι άμεσοι φόροι (φόρος εταιρειών και προσωπικός φόρος εισοδήματος) επιβάλλονται στο εισόδημα που αποκτάται. Συνήθως υπάρχει το ακόλουθο φορολογικό όφελος: Επιτρέπεται η αφαίρεση (δηλαδή, αφαίρεση) των εξόδων που πραγματοποιήθηκαν για την απόκτηση του εν λόγω εισοδήματος. Αλλά μόνο τα απαραίτητα έξοδα για την απόκτηση αυτού του εισοδήματος. Τα υπόλοιπα έξοδα δεν εκπίπτουν.
Υπάρχουν και άλλοι τρόποι οργάνωσης ενός φορολογικού οφέλους, χωρίς να υποβάλλονται ή να αναβάλλονται τα έξοδα, για παράδειγμα.