Ο φόρος είναι ένας αριθμός, ποσοστό ή συντελεστής που δείχνει το ποσό ενός φόρου που ο φορολογούμενος πρέπει να πληρώσει στο κράτος.
Το προνόμιο χρησιμοποιείται για τον προσδιορισμό του ποσού που πρέπει να καταβληθεί για έναν φόρο. Με άλλα λόγια, μετρά το μέρος που πηγαίνει στις δημόσιες αρχές.
Πώς υπολογίζεται το προνόμιο
Ο φόρος εφαρμόζεται απευθείας στη φορολογική βάση για τον υπολογισμό του πλήρους φόρου. Ή σε περίπτωση που υπάρχει οποιαδήποτε μείωση, στη φορολογητέα βάση.
Όταν ο φόρος είναι ποσοστό, πολλαπλασιάζεται απευθείας με τον φορολογικό συντελεστή. Επομένως, ο φόρος υπολογίζεται ως εξής:
Πλήρης δόση = Φορολογική βάση x Φορολογικός συντελεστής
Για να κατανοήσουμε τον φόρο, είναι απαραίτητο να κατανοήσουμε σε τι συνίστανται η φορολογητέα βάση, η φορολογητέα βάση και το σύνολο του τέλους.
- Η φορολογική βάση: Είναι το νομισματικό ή μη νομισματικό ποσό που δείχνει την οικονομική ικανότητα του φορολογούμενου.
- Η φορολογητέα βάση: Είναι το αποτέλεσμα της άσκησης, στη φορολογητέα βάση, των μειώσεων που ορίζει ο Νόμος για ορισμένους φόρους ή φόρους. Θα μπορούσαμε να πούμε ότι είναι η καθαρή βάση.
- Η πλήρης δόση: Είναι το αποτέλεσμα της εφαρμογής του φορολογικού συντελεστή που αντιστοιχεί στη φορολογητέα βάση.
Παράδειγμα παραχώρησης
Ένα πρακτικό παράδειγμα για να κατανοήσετε τι είναι ο φόρος είναι ο φόρος ΦΠΑ. Ένα άτομο αγοράζει ένα προϊόν με φορολογικό συντελεστή 2% και η τιμή του προϊόντος είναι 100 €. Ο φόρος που πρέπει να πληρώσετε για την αγορά αυτού του προϊόντος είναι 2 ευρώ, που είναι η πλήρης χρέωση.
| Φορολογική βάση | Πληρωτέα βάση | Τύπος φόρου | Πλήρης χρέωση |
| 100€ | Υποθέτουμε ότι δεν υπάρχουν μειώσεις. 100 € | 2% | 2€ |
100 x 2% = 2 € πλήρης χρέωση
Τύποι ενέσεων
Οι εισφορές θα εξαρτηθούν από τη φορολογητέα βάση στην οποία θα φορολογηθούν για να καθορίσουν την ποσόστωση που θα εισπράξει ο δημόσιος φορέας.
- Ειδικός φόρος ή σταθερό ποσό. Αυτός ο τύπος φόρου χρησιμοποιείται για μη νομισματικές φορολογικές βάσεις. Θα φορολογείται σε χρηματικά ποσά ανά μονάδα φορολογητέας βάσης. Ένα παράδειγμα αυτού του τύπου φόρου είναι ο φόρος επί των υδρογονανθράκων και επιβάλλεται σε ευρώ ανά λίτρο.
- Ποσοστό ή μεικτός φόρος: Η φορολογητέα βάση στην οποία θα εφαρμοστεί αυτός ο φόρος έχει νομισματικό χαρακτήρα. Διάφοροι τύποι μπορούν να διακριθούν:
- Σταθερό επιτόκιο: Πρόκειται για αναλογικό φόρο. Το ποσοστό που εφαρμόζεται στη βάση δεν εξαρτάται από το ποσό αυτού, αλλά καθορίστηκε προηγουμένως από το κράτος. Ένα παράδειγμα είναι ο φόρος ΦΠΑ.
- Μεταβλητός συντελεστής: Πρόκειται για προοδευτικό φόρο. Το ποσοστό που θα εφαρμοστεί εξαρτάται από το ποσό της φορολογικής βάσης. Μπορεί να χωριστεί σε δύο τάξεις ταυτόχρονα:
- Κλάσματα ανά τμήματα ή με βήματα: Σε αυτήν την περίπτωση, η φορολογική βάση θα χωριστεί σε ενότητες και το αντίστοιχο ποσοστό θα εφαρμοστεί σε κάθε τμήμα. Μόλις εφαρμοστεί το ποσοστό του σε κάθε δόση, οι προκύπτουσες ποσοστώσεις θα προστεθούν και το αποτέλεσμα αυτού του ποσού θα είναι το ποσό φόρου που θα εισπραχθεί από το κράτος. Ένα παράδειγμα αυτού του τύπου φόρου είναι ο φόρος εισοδήματος ή ο IRPF.
- Δείγματα ανά τάξεις ή συνεχή: Ανάλογα με το ποσό της φορολογικής βάσης, ένας ενιαίος φόρος θα φορολογηθεί και το αποτέλεσμα της εφαρμογής αυτού του φόρου στη φορολογική βάση θα είναι το ποσό φόρου που θα εισπραχθεί από το κράτος.
Πρακτικό παράδειγμα ενότητας
Ας δούμε παραδείγματα ανάλογα με τον τύπο της δέσμευσης:
Παράδειγμα φόρου κατά δόσεις
Για να δώσουμε παραδείγματα του φόρου κατά δόσεις ή σταδιακά, θα χρησιμοποιήσουμε ένα αντικείμενο με φορολογητέα βάση (στην οποία πρόκειται να εφαρμόσουμε τον φόρο) ύψους 43.000 ευρώ. Η κλίμακα έχει ως εξής:
| Πληρωτέα βάση | Τύπος φόρου |
| 0€ -10.000€ | 5% |
| 10.001€ - 25.000€ | 15% |
| 25.001€ - 45.000€ | 20% |
- Για τα πρώτα 10.000 € πληρώνετε 500 €, δηλαδή 5% των 10.000 €.
- Για το δεύτερο 15.000 € πληρώστε 2.250 €. Είναι το αποτέλεσμα του 15% των 15.000 ευρώ, το οποίο αντιστοιχεί στη δεύτερη δόση (25.000 - 10.000).
- Και για τα υπόλοιπα 18.000 € πληρώστε 3.600 €. Είναι το αποτέλεσμα του 20% των 18.000 ευρώ, το οποίο αντιστοιχεί στην τρίτη δόση (43.000 - 25.000).
- Σύνολο: 500 € + 2.250 € + 3.600 € = 6.350 €
Τα 6.350 ευρώ θα είναι το πλήρες τέλος που θα καταβληθεί στο κράτος. Σε αυτόν τον τύπο προνόμου εξαρτάται από το ποσό της φορολογητέας βάσης και εκτός από κάθε τμήμα εφαρμόζεται διαφορετικός συντελεστής.
Συνεχές παράδειγμα παραποίησης
Για παράδειγμα για τον τύπο του συνεχούς φόρου με το ίδιο θέμα με την προηγούμενη περίπτωση (βάση φορολογίας 43.000 ευρώ) και με τον ίδιο πίνακα φορολογικών συντελεστών, αλλά στην περίπτωση αυτή λαμβάνοντας υπόψη ότι είναι ένας τύπος συνεχούς φόρου ανά τάξεις.
Το αντικείμενο του παραδείγματος θα ήταν στην τρίτη τάξη και το 20% θα εφαρμοστεί σε ολόκληρη τη φορολογητέα βάση:
20% των 43.000 € = 8.600 €
Επομένως, η πλήρης αμοιβή σας που θα καταβληθεί στο κράτος θα είναι 8.600 €.