Ο προϋπολογισμός ταμειακών ροών αποτελείται από αυτό το έγγραφο που προσπαθεί να προβλέψει τις εισροές και εκροές νομισμάτων σε μετρητά μιας εταιρείας.
Υπό αυτήν την έννοια, ο προϋπολογισμός ταμειακών ροών μάς βοηθά να έχουμε μια σημαντική διαδρομή κατά τη διάρκεια μιας συγκεκριμένης περιόδου, έτσι ώστε σε καμία περίπτωση να μην έχουμε στόχο να αντιστοιχίσουμε με ακρίβεια τα ποσά για το τρέχον έτος.
Στον παραπάνω τύπο κατανοούμε το πραγματικό υπόλοιπο ως το ποσό που έχει δοθεί στο τέλος του έτους. το εκτιμώμενο υπόλοιπο όπως αυτό που αναπτύχθηκε στον προϋπολογισμό ταμειακών ροών · και η καθαρή διακύμανση ως θετική ή αρνητική διαφορά μεταξύ των δύο υπολοίπων.
Κύρια χαρακτηριστικά του προϋπολογισμού μετρητών
Σε αυτόν τον προϋπολογισμό πρέπει να δώσουμε ιδιαίτερη προσοχή σε διάφορους παράγοντες κατά τη σύνταξή του. Μερικοί από αυτούς τους παράγοντες είναι:
- Εκτίμηση πληρωμής σε προμηθευτές και πιστωτές απαραίτητη για τη δραστηριότητα.
- Προβολή πωλήσεων από τις πιο σημαντικές σειρές προϊόντων της επιχείρησης.
- Καθορισμός ελάχιστων υπολοίπων που σχετίζονται με τη συνήθη δραστηριότητα
- Ειδικός έλεγχος σε εποχιακές ή κυκλικές ταμειακές ροές ιδιαίτερης σημασίας.
Με αυτόν τον τρόπο, εάν λάβουμε υπόψη αυτούς τους παράγοντες, μπορεί να γίνει ένας βασικός και ποιοτικός προϋπολογισμός μετρητών. Πρέπει να σημειωθεί ότι ανάλογα με τον τομέα στον οποίο ανήκει η επιχείρηση, ο προϋπολογισμός ταμειακών ροών θα ποικίλει με τον έναν ή τον άλλο τρόπο.
Επιπλέον, ένα από τα μεγάλα πλεονεκτήματα της χρήσης αυτού του προϋπολογισμού είναι ότι αποφεύγεται η έλλειψη ρευστότητας σε βασικές στιγμές για μια εταιρεία, όπως σε θερινές στιγμές μεγάλων όγκων πωλήσεων, όπως οι Χριστουγεννιάτικες εκστρατείες ή εκείνες στην αρχή. σχολικό έτος, μεταξύ άλλων.
Παραδείγματα προϋπολογισμού ταμειακών ροών
Για να κατανοήσουμε καλύτερα τον προϋπολογισμό, δύο παραδείγματα επιχειρήσεων όπου η πραγματοποίηση αυτού του προϋπολογισμού είναι κάτι παραπάνω από δικαιολογημένη θα παρουσιαστούν παρακάτω:
- Καταστήματα παιχνιδιών: Σε αυτήν την περίπτωση, παρόλο που τα καταστήματα παιχνιδιών είναι μια επιχείρηση που παραμένει σταθερή καθ 'όλη τη διάρκεια του έτους, είναι τους μήνες Δεκέμβριο και Ιανουάριο όταν χρεώνεται περισσότερο από το ήμισυ του συνολικού όγκου πωλήσεων για το έτος. Είναι επομένως ζωτικής σημασίας να κάνουμε τον προϋπολογισμό για να προβλέψουμε πρώτα τα μετρητά που πρέπει να χρησιμοποιήσουμε στο κατάστημα, και από την άλλη πλευρά, για να εκτιμήσουμε εάν τα έσοδα και τα έξοδα του έτους στόχου ήταν ή όχι αυτό που αναμενόταν.
- Περίπτερα: Στην περίπτωση των περιπτέρων, η χρήση μετρητών είναι ο κύριος τρόπος με τον οποίο γίνεται το εισόδημα, αλλά όχι τα έξοδα. Ως εκ τούτου, η πρόβλεψη των επιπέδων μετρητών σύμφωνα με την εποχή του έτους γίνεται πρωταρχική πτυχή σε αυτόν τον τύπο επιχείρησης.
Όπως μπορούμε να δούμε, οι επιχειρήσεις λιανικής και εποχιακής παρουσίας είναι αυτές που πρέπει να δώσουν μεγαλύτερη προσοχή στον προϋπολογισμό ταμειακών ροών, καθώς εάν δεν το κάνουν, διατρέχουν τον κίνδυνο να μην είναι σε θέση να ασκήσουν ικανοποιητικά τη συνήθη δραστηριότητα. .
Από την άλλη πλευρά, θα πρέπει επίσης να γίνει μια ειδική αναφορά για τη λειτουργία ελέγχου που εκτελείται από αυτόν τον προϋπολογισμό. Αυτό θα μας επιτρέψει να συγκρίνουμε στο μέλλον την εξέλιξη των ταμειακών ροών της εταιρείας κάθε χρόνο.
Λειτουργικές ταμειακές ροές