Η δημοσιονομική προσπάθεια είναι ένας δείκτης που χρησιμοποιείται για την αξιολόγηση της επίπτωσης είσπραξης φόρων του κράτους στην παραγωγή της κοινωνίας. Αυτό μετρά τη σχέση μεταξύ του ποσοστού των δημόσιων εσόδων σε σχέση με το ακαθάριστο εγχώριο προϊόν (ΑΕγχΠ), καθώς και με το κατά κεφαλήν εισόδημα.
Η δημοσιονομική προσπάθεια, με άλλα λόγια, είναι ένας δείκτης που χρησιμεύει για τη μέτρηση της επίπτωσης είσπραξης φόρων ενός συγκεκριμένου κράτους στην οικονομία του. Αυτός ο δείκτης μετρά τη σχέση μεταξύ της φορολογικής επιβάρυνσης και του κατά κεφαλήν εισοδήματος μιας χώρας. Με αυτόν τον τρόπο, ορίζεται ως η αναλογία δημόσιου εισοδήματος προς το ΑΕγχΠ και το κατά κεφαλήν εισόδημα της περιοχής.
Η δημοσιονομική προσπάθεια, σε ορισμένες περιπτώσεις, είναι πιο αντιπροσωπευτική από τη δημοσιονομική πίεση, καθώς αυτό μας επιτρέπει να γνωρίζουμε τη θυσία που συνεπάγεται μια συγκεκριμένη συγκέντρωση.
Πώς υπολογίζεται η δημοσιονομική προσπάθεια;
Για να υπολογίσουμε τη δημοσιονομική προσπάθεια, πρέπει πρώτα να υπολογίσουμε τη δημοσιονομική πίεση. Αυτό οφείλεται στο γεγονός ότι αυτό επιτυγχάνεται μέσω της φορολογικής επιβάρυνσης. Υπό αυτήν την έννοια, το πρώτο βήμα που πρέπει να κάνουμε είναι να υπολογίσουμε τη φορολογική επιβάρυνση μιας συγκεκριμένης περιοχής προκειμένου να υπολογίσουμε στη συνέχεια τη φορολογική προσπάθεια.
Έτσι, ενώ η φορολογική επιβάρυνση υπολογίζεται ως το ποσοστό είσπραξης φόρων σε σχέση με το ΑΕΠ μιας δεδομένης περιοχής, η φορολογική προσπάθεια εμφανίζεται ως εξής:
Φορολογική προσπάθεια = (Φορολογική πίεση / κατά κεφαλήν ΑΕΠ) x 100
Μόλις έχουμε τη φορολογική επιβάρυνση, αρκεί να αντικαταστήσουμε την εν λόγω μεταβλητή στην εξίσωση. Έτσι, θα επιτύχουμε τη δημοσιονομική προσπάθεια. Υπό αυτήν την έννοια, ένας δείκτης που, όπως είπαμε, δείχνει μεγαλύτερη προσαρμογή, καθώς επιτρέπει τον υπολογισμό του ποσοστού φόρων επί του κατά κεφαλήν ΑΕΠ των εργαζομένων στη χώρα, γεγονός που επιτρέπει μια πιο αντικειμενική σύγκριση από εκείνη που προσφέρει η φορολογική επιβάρυνση.
Διαφορά μεταξύ φορολογικής επιβάρυνσης, φορολογικής προσπάθειας και φορολογικής επιβάρυνσης
Αν και στην πράξη χρησιμοποιούνται για να κάνουν την ίδια προσέγγιση στην επίπτωση ενός δεδομένου φορολογικού συστήματος, τα διαφορετικά μεγέθη που αντιπαρατίθενται εδώ δεν είναι τα ίδια. Με τη σειρά τους, δεν παρουσιάζουν την ίδια μεθοδολογία υπολογισμού.
Πρώτον, η φορολογική επιβάρυνση είναι το αποτέλεσμα του διαχωρισμού του συνολικού υπολογισμού που αντιπροσωπεύει την είσπραξη φόρων μιας δεδομένης περιοχής, κατά τη διάρκεια μιας δεδομένης στιγμής, όλα αυτά από το ακαθάριστο εγχώριο προϊόν (ΑΕΠ) της περιοχής. Έτσι, πολλαπλασιάζεται επί 100 και έχουμε το ποσοστό που αντιπροσωπεύει τη φορολογική επιβάρυνση.
Υπό αυτήν την έννοια, η δημοσιονομική προσπάθεια είναι το αποτέλεσμα του διαχωρισμού της δημοσιονομικής πίεσης από το κατά κεφαλήν ΑΕγχΠ. Έτσι, πολλαπλασιάζουμε ξανά με 100 και θα λάβουμε το αποτέλεσμα, επίσης σε ποσοστό, που αντιπροσωπεύει τη δημοσιονομική προσπάθεια.
Τέλος, η φορολογική αντιστάθμιση είναι ο υπολογισμός που μετρά τη διαφορά μεταξύ του συνολικού κόστους που ο εργαζόμενος αντιπροσωπεύει για τον εργαζόμενο και, από την άλλη πλευρά, της αγοραστικής του δύναμης, η οποία είναι διαθέσιμη για χρήση σε δραστηριότητες καταναλωτών.
Γιατί η δημοσιονομική προσπάθεια και όχι η δημοσιονομική πίεση;
Εάν αυτό που θέλουμε είναι να γνωρίζουμε εάν σε μια δεδομένη περιοχή, οι πολίτες της πληρώνουν πολλούς φόρους, πρέπει να προσέξουμε τη δημοσιονομική προσπάθεια. Η φορολογική πίεση είναι ένας δείκτης που χρησιμοποιείται ευρέως από τις χώρες για τη διεθνή σύγκριση των φορολογικών συστημάτων. Ωστόσο, αυτός ο δείκτης μπορεί να μην είναι τόσο ενδεικτικός όσο η δημοσιονομική προσπάθεια.
Για να δώσω ένα παράδειγμα, υπολογίζοντας μια φορολογική επιβάρυνση, όταν σχετίζεται τα έσοδα με το ΑΕΠ, δεν επιτρέπει ένα αξιόπιστο μέτρο για το κατά πόσον αυξήθηκαν ή μειώθηκαν οι φόροι στην περιοχή. Η χώρα θα μπορούσε να αυξήσει τους φόρους, οι οποίοι εάν υπάρχει μείωση της είσπραξης σε άλλο αντικείμενο, αυτό θα αντισταθμίσει το άλλο, αντικατοπτρίζοντας την ίδια είσπραξη και, ως εκ τούτου, έναν δείκτη παρόμοιο με αυτόν που παρουσίασε πριν από αυτήν την αύξηση.
Με τον ίδιο τρόπο, εάν αυξηθούν οι φόροι, αλλά από την άλλη πλευρά, το ΑΕΠ δεν σταματά να αυξάνεται, η σχέση μεταξύ του ΑΕΠ και της είσπραξης φόρων θα ήταν η ίδια, ή θα μπορούσε ακόμη και να είναι χαμηλότερη, στον υπολογισμό σας. Για το λόγο αυτό, η φορολογική επιβάρυνση, στην περίπτωση αυτή, δεν θα αντικατοπτρίζει την αντικειμενική μέτρηση που θα μας επιτρέψει να γνωρίζουμε εάν η φορολογική επιβάρυνση στην περιοχή έχει αυξηθεί ή μειωθεί.
Αντίθετα, η δημοσιονομική επιβάρυνση αντικατοπτρίζει αυτήν την κατάσταση πολύ καλύτερα, καθώς εφαρμόζεται στο κατά κεφαλήν ΑΕγχΠ, το οποίο, παρόλο που η αντικειμενικότητα και η ακρίβεια μπορεί να λείπουν, θα μπορούσε να είναι μεγαλύτερη στη δημοσιονομική προσπάθεια παρά στη δημοσιονομική πίεση.
Κριτική της δημοσιονομικής προσπάθειας
Ωστόσο, υπάρχουν επικρίσεις για τη δημοσιονομική προσπάθεια ως μέτρο. Αυτό, δεδομένου ότι ο υπολογισμός του μπορεί να οδηγήσει σε σύγχυση σε ορισμένες περιπτώσεις. Πρώτον, επειδή διαιρούν δύο διαφορετικά μεγέθη (ποσοστό και απόλυτη μεταβλητή). Και, δεύτερον, επειδή υπάρχουν ορισμένες περιπτώσεις στις οποίες η δημοσιονομική προσπάθεια προσφέρει εσφαλμένα δεδομένα. Για παράδειγμα, ας φανταστούμε τη χώρα Α με φορολογική επιβάρυνση 5% και κατά κεφαλήν ΑΕΠ 1.000. Και μια άλλη χώρα Β με φορολογική επιβάρυνση 100% με κατά κεφαλήν εισόδημα 100.000.
Η δημοσιονομική προσπάθεια της χώρας Α, σύμφωνα με τον τύπο, θα είναι 0,05. Από την πλευρά της, αυτή της χώρας Β θα είναι 0,01. Ωστόσο, στη χώρα Β συλλέγονται όλα όσα παράγονται. Επομένως, είναι σημαντικό να γίνουν συγκρίσεις φορολογικής προσπάθειας μεταξύ χωρών με παρόμοια επίπεδα εισοδήματος.