Η φορολογική πίεση ή η παραποτάμια πίεση αναφέρεται στο χρηματικό ποσό στην έννοια των φόρων που πληρώνουν οι φορολογούμενοι στο κράτος σε σύγκριση με το ακαθάριστο εγχώριο προϊόν (ΑΕΠ).
Με άλλα λόγια, η φορολογική επιβάρυνση είναι ένας οικονομικός όρος που αναφέρεται στο χρηματικό ποσό που λαμβάνει το κράτος από άτομα, οικογένειες και άλλες οντότητες που υποχρεούνται να πληρώσουν φόρους (υποχρεωμένοι να πληρώνουν φόρους), λαμβάνοντας ως αναφορά το ακαθάριστο εγχώριο προϊόν.
Όταν λαμβάνεται το ακαθάριστο εγχώριο προϊόν (ΑΕγχΠ) ως αναφορά, το μέγεθος εκφράζεται ως ποσοστό. Έτσι, εάν το σύνολο των καταβληθέντων φόρων είναι 30 και το ΑΕΠ είναι 100, τότε η φορολογική επιβάρυνση είναι 30%.
Επίσης, είναι σημαντικό να ορίσετε τρεις λεπτομέρειες. Το πρώτο είναι ότι αναφέρεται στην πληρωμή των φόρων, όχι στους φόρους. Ο φόρος είναι ένας τύπος φόρου, αλλά δεν είναι ο μόνος τύπος φόρου. Η δεύτερη λεπτομέρεια είναι ότι πρέπει να συμπεριλάβουμε όλους τους φορολογούμενους. Οι οικογένειες και οι εταιρείες υπόκεινται σε φόρους, αλλά δεν είναι οι μόνες που έχουν υποχρέωση με το Υπουργείο Οικονομικών. Και τρίτο και τελευταίο, υπολογίζεται για το τι πληρώνεται, όχι για το τι πρέπει να πληρώσει. Δείτε τη φοροδιαφυγή
Πώς υπολογίζεται η φορολογική επιβάρυνση;
Ο τύπος που χρησιμοποιείται για τον υπολογισμό της φορολογικής επιβάρυνσης είναι πολύ απλός. Χρειαζόμαστε μόνο δύο πληροφορίες. Αφενός, το ακαθάριστο εγχώριο προϊόν εκφράζεται στο αντίστοιχο νόμισμα και, αφετέρου, τα συνολικά φορολογικά έσοδα εκφρασμένα στο ίδιο νόμισμα. Επομένως, ο τύπος φορολογικής πίεσης είναι:
Φορολογική επιβάρυνση = (Σύνολο φορολογικών εσόδων / Ακαθάριστο εγχώριο προϊόν (ΑΕγχΠ)) x 100
Με άλλα λόγια, γίνεται μια διαίρεση μεταξύ των συνολικών φορολογικών εσόδων και του ΑΕΠ και βρίσκουμε μέγεθος μεταξύ 0 και 1. Όταν πολλαπλασιάζουμε τα με 100, το μέτρο εκφράζεται ως ποσοστό.
Σε τι εξαρτάται η φορολογική επιβάρυνση;
Προφανώς, η φορολογική επιβάρυνση μπορεί να είναι μεγαλύτερη ή μικρότερη. Έτσι, ορισμένες χώρες ενδέχεται να έχουν φορολογική επιβάρυνση 30% και άλλες 60%. Αλλά από τι εξαρτάται το ποσό του;
Είναι λογικό να σκεφτούμε εάν αυξηθούν οι φόροι (ως μέρος των φόρων), τότε η φορολογική επιβάρυνση θα αυξηθεί. Ωστόσο, η επιστημονική βιβλιογραφία δεν το καθιστά εντελώς σαφές. Αν και είναι αλήθεια, φυσικά, αν υποτεθεί ότι όλα παραμένουν σταθερά (ceteris paribus), η αύξηση των φόρων θα αυξήσει τη φορολογική επιβάρυνση. Για παράδειγμα, εάν πριν από την καταβολή 20 φόρων και τώρα καταβάλλονται 40, υποθέτοντας ότι διατηρείται το ΑΕγχΠ, αυξάνεται η φορολογική επιβάρυνση. Και αντιστρόφως, εάν πληρώθηκαν 40 πριν και τώρα 20 πληρώνονται, με την προϋπόθεση ότι διατηρείται το ΑΕγχΠ, η φορολογική επιβάρυνση θα μειωθεί.
Επίσης σημαντικό είναι το γεγονός ότι μια χαμηλότερη φορολογική επιβάρυνση δεν σημαίνει απαραίτητα ότι καταβάλλονται λιγότεροι ή χαμηλότεροι φόροι. Αυτό συμβαίνει επειδή αυτός ο δείκτης υπολογίζεται με την πραγματική συλλογή και όχι με το δυναμικό. Δηλαδή, μπορεί να υπάρχουν υψηλοί φόροι, αλλά πολλή φοροδιαφυγή.
Εκτός από αυτήν την προφανή έκπτωση, υπάρχουν και άλλες προϋποθέσεις που θα μπορούσαν να παρακινήσουν τους συνολικούς φόρους να αντιπροσωπεύουν ένα μεγαλύτερο ή μικρότερο ποσό. Με άλλα λόγια, γιατί σε ορισμένες χώρες καταβάλλονται περισσότεροι φόροι από ό, τι σε άλλες και, κατά συνέπεια, μπορεί να υπάρχει μεγαλύτερη φορολογική επιβάρυνση;
- Δομή του φορολογικού συστήματος
- Πολιτικό-οικονομικό καθεστώς
- Δημογραφικά χαρακτηριστικά
- Οικονομική δομή
- Επίπεδο ανάπτυξης
- Πολιτιστικοί παράγοντες
- Ποιότητα ιδρυμάτων
Παράδειγμα φορολογικής επιβάρυνσης
Στη συνέχεια, θα αναπτύξουμε ένα παράδειγμα για τον υπολογισμό της φορολογικής επιβάρυνσης μιας πλασματικής χώρας. Ας υποθέσουμε ότι τα ακόλουθα δεδομένα:
- ΑΕΠ: 110.520 εκατομμύρια δολάρια
- Συνολικά φορολογικά έσοδα: 35.276 εκατομμύρια δολάρια
Με βάση τα παραπάνω δεδομένα, εφαρμόζουμε τον τύπο και λαμβάνουμε:
Φορολογική πίεση = (35,276 / 110,520) x 100 = 31,92%
Η φορολογική επιβάρυνση σε αυτήν τη χώρα είναι 31,92%. Αυτό που μπορεί να ερμηνευτεί, καθώς το 31,92% της παραγωγής προορίζεται να πληρώσει φόρους. Με άλλο τρόπο, εάν ένα έτος έχει 365 ημέρες, τότε μια εταιρεία, για παράδειγμα, διαθέτει 116 για να πληρώσει φόρους. Μεταφρασμένο σε μήνες, θα λέγαμε ότι ένα άτομο ή μια εταιρεία διαθέτει την παραγωγή μόλις κάτω των 4 μηνών για να πληρώσει το κράτος της χώρας στο παράδειγμα.