Μία φορολογική μείωση, όπως υποδηλώνει το όνομά της, είναι η μείωση της φορολογικής βάσης στην οποία υπολογίζεται ένας συγκεκριμένος φόρος μέσω της εφαρμογής ενός φορολογικού συντελεστή.
Όπως γνωρίζουμε, κατά την πληρωμή ενός φόρου, συνήθως υπολογίζεται εφαρμόζοντας έναν συγκεκριμένο φορολογικό συντελεστή σε μια φορολογητέα βάση. Με αυτόν τον τρόπο, εάν πρέπει να πληρώσουμε το 18% του εισοδήματός μας, η φορολογική βάση θα ήταν ο υπολογισμός του εισοδήματος καθ 'όλη τη διάρκεια του έτους, ενώ ο πληρωτέος φόρος θα ήταν το 18% της εν λόγω φορολογικής βάσης. Ωστόσο, δεδομένου ότι έχουμε έξοδα για κάλυψη, όπως μια κατοικία ή μια μελλοντική σύνταξη, υπάρχουν φορολογικές μειώσεις.
Έτσι, η μείωση του φόρου είναι μείωση της φορολογικής βάσης για δικαιολογημένο λόγο. Δηλαδή, μείωση της φορολογικής βάσης για λόγους που προηγουμένως προβλέπονται από το νόμο. Σε αυτήν την περίπτωση, ένα παράδειγμα μπορεί να βρεθεί στις εισφορές των Ισπανών πολιτών σε προγράμματα συμπληρωματικής συνταξιοδότησης. Δεδομένου ότι το εισόδημα πηγαίνει σε μια κουμπαρά που θα χρησιμοποιήσει το άτομο στο μέλλον και ότι σήμερα δεν αντιπροσωπεύει εισόδημα γι 'αυτόν, αυτό μειώνεται από τη φορολογική βάση στην οποία τελικά θα υπολογιστεί ο φόρος.
Επομένως, οι φορολογικές μειώσεις είναι αντιρρήσεις που προβλέπονται από το φορολογικό σύστημα για την αποφυγή καταβολής φόρων για ορισμένα οφέλη που, στην πραγματικότητα, δεν είναι. Ή ότι πληρώνονται φόροι για αντικείμενα που δεν πρέπει να πληρώνονται. Σε γενικές γραμμές, οι μειώσεις σε μια φορολογική βάση στην οποία, τέλος, θα υπολογιστεί ο φόρος που πρέπει να καταβληθεί. Έτσι, η μείωση μειώνει τη φορολογική βάση και, επομένως, τον φόρο.
Φορολογικές ελαφρύνσεις
Μόλις γνωρίσουμε τον όρο, ας δούμε ποιες έννοιες, στην περίπτωση της Ισπανίας, για παράδειγμα, θα μπορούσαν να θεωρηθούν ότι εφαρμόζουν μείωση φόρου.
Μεταξύ αυτών, το ισπανικό φορολογικό σύστημα περιλαμβάνει τις ακόλουθες έννοιες:
- Μείωση της κοινής φορολογίας.
- Μείωση των εισφορών σε συστήματα κοινωνικής ασφάλισης.
- Μείωση των εισφορών σε άτομα με αναπηρία.
- Μείωση των εισφορών σε προστατευόμενα περιουσιακά στοιχεία ατόμων με αναπηρία.
- Μείωση για αντισταθμιστικές συντάξεις.
- Μείωση εισφορών σε αμοιβαία κεφάλαια για επαγγελματίες αθλητές.
Ομοίως, πρέπει να ειπωθεί ότι αυτές οι έννοιες είναι αυτές που μελετά η Ισπανία, μεταξύ άλλων που θα μπορούσαν να μελετηθούν. Ωστόσο, άλλες χώρες παρουσιάζουν τις έννοιες τους, οι οποίες μπορεί να διαφέρουν από αυτές που παρουσιάζονται εδώ.
Διαφορά μεταξύ μείωσης και μείωσης φόρου
Δεν μπορούμε να ολοκληρώσουμε αυτό το άρθρο χωρίς να γνωρίζουμε πρώτα τη διαφορά μεταξύ έκπτωσης και μείωσης φόρου. Δύο στενά συνδεδεμένες έννοιες, αλλά δεν είναι οι ίδιες.
Υπενθυμίζοντας λίγο, η μείωση του φόρου αξίζει τον πλεονασμό, μια μείωση στη φορολογική βάση στην οποία υπολογίζεται ένας συγκεκριμένος φόρος, εφαρμόζοντας έναν φορολογικό συντελεστή. Δηλαδή, στη μείωση αποζημιώνουμε για μια συγκεκριμένη δαπάνη που ορίζεται στη νομοθεσία που μειώνει τη φορολογική βάση στην οποία θα υπολογίσουμε αργότερα τον φόρο.
Μόλις εφαρμοστεί το ποσοστό που αντιστοιχεί στη φορολογική βάση και αφού αφαιρεθούν όλες οι μειώσεις, θα γνωρίζουμε τι είναι γνωστό ως ο πλήρης φόρος. Ωστόσο, πρέπει να πούμε ότι η έκπτωση είναι μια άμεση μείωση του συνόλου των τελών για έναν συγκεκριμένο λόγο που ορίζεται στη νομοθεσία.
Υπό αυτήν την έννοια, η διαφορά μεταξύ μείωσης και έκπτωσης είναι ότι ενώ στη μείωση αυτό που κάνουμε είναι να μειώσουμε τη φορολογική βάση, στην αφαίρεση αφαιρούμε το εν λόγω ποσό από τον πλήρη φόρο, το οποίο πρέπει να πληρώσουμε μετά τον υπολογισμό του φορολογικού συντελεστή τη φορολογική βάση.
Πρέπει να προστεθεί ότι, σε αντίθεση με τις μειώσεις, οι φορολογικές μειώσεις τείνουν να ανταποκρίνονται περισσότερο σε μια πολιτική βούληση, η οποία ενθαρρύνει ορισμένες πτυχές όπως η μητρότητα, η ανακαίνιση σπιτιού, η φιλανθρωπία, η επιχειρηματικότητα κ.λπ.
Παράδειγμα μείωσης φόρου
Τελειώνοντας, ας δούμε ένα παράδειγμα για έναν Ισπανό πολίτη.
Ας φανταστούμε ότι είμαι ο Juan, πολίτης ισπανικής καταγωγής που κατοικεί στη Μαδρίτη. Έχω ένα σπίτι και συνεισφέρω περιοδικά στο συνταξιοδοτικό μου πρόγραμμα καθ 'όλη τη διάρκεια του έτους, αποταμιεύσεις με τις οποίες σκοπεύω να συμπληρώσω τη σύνταξή μου στο όχι πολύ μακρινό μέλλον.
Έτσι, εργαζόμαστε σε μια εταιρεία όπου την εισάγουμε, έναντι μισθού, 3.000 ευρώ. Ένας μισθός που στο τέλος του έτους μεταφράζεται σε εισόδημα 42.000 ευρώ, αν λάβουμε υπόψη τις 14 πληρωμές. Όταν πρόκειται να πληρώσουμε τους φόρους μας και να αποκτήσουμε τη φορολογική μας βάση για τον υπολογισμό του φόρου, αυτές οι εισφορές που γίνονται στο συνταξιοδοτικό πρόγραμμα πρέπει να εξαλειφθούν και να αντισταθμιστούν στη φορολογική βάση και ο φορολογικός συντελεστής δεν πρέπει να εφαρμόζεται ή να καταβάλλεται όταν υπάρχει η επιλογή μείωσης .
Σε έκπτωση, ωστόσο, θα έκπτωση σε αυτήν την έννοια στο πλήρες τέλος, το οποίο είναι το τέλος που πρέπει να καταβληθεί μετά τον υπολογισμό της αντίστοιχης πληρωμής φόρου.