Ο κίνδυνος ελέγχου είναι η συσσώρευση οργανωτικών αιτιών, τόσο εξωτερικών όσο και εσωτερικών, που καθιστούν δύσκολη τη δουλειά του ελεγκτή. Συχνά, δεν επιτρέπει την επίτευξη βελτιώσεων και τον εντοπισμό πιθανών παρατυπιών.
Μέσα από τη σχολαστική και εξαντλητική αξιολόγηση που συνεπάγεται η διαδικασία, ο κίνδυνος ελέγχου περιλαμβάνει την κακή πρακτική του επαγγελματία ελεγκτή στη δυσκολία που μπορεί να βρει στη σωστή εκτέλεση της εργασίας του.
Αυτός ο τύπος κινδύνου είναι κοινός για τη μεγάλη ποικιλία ελεγκτικών μεθόδων που υπάρχουν στον οικονομικό και οργανωτικό τομέα, λόγω του γεγονότος ότι η πλειονότητα συμμερίζεται μια παρόμοια μεθοδολογία ανάλυσης.
Η κύρια συνέπεια που προκύπτει από αυτόν τον κίνδυνο είναι η αποτυχία επίτευξης μιας πραγματικής εικόνας της αναλυθείσας εταιρείας, καθώς και η αδυναμία πραγματοποίησης βελτιώσεων ή η ανάπτυξη νέων πλεονεκτημάτων.
Ταυτόχρονα, οι κίνδυνοι ελέγχου μπορούν ακόμη και να διευκολύνουν τις επιζήμιες επιπτώσεις σε πολλές περιπτώσεις. Παραδείγματα αυτών είναι η αποτυχία εντοπισμού απάτης ή ανωμαλιών κάθε είδους.
Αιτίες κινδύνου ελέγχου
Σε οποιαδήποτε από τις πρακτικές του πτυχές, η δραστηριότητα ενός ελεγκτή βασίζεται στη λεπτομερή αξιολόγηση μιας εταιρείας ή ενός ιδρύματος, με σκοπό την ανίχνευση των αδυναμιών ή των πλεονεκτημάτων της.
Ωστόσο, μερικές φορές αυτή η μελέτη τροποποιείται ή καταστρέφεται από μια σειρά αιτιών που πρέπει να επισημανθούν:
- Κακή εφαρμογή μεθοδολογιών: Υπάρχει πιθανότητα η ανάλυση του ελεγκτή να μην πραγματοποιηθεί σύμφωνα με τους συνήθεις και τυποποιημένους μηχανισμούς. Η μη οργανωμένη και κακώς ρυθμιζόμενη άσκηση ελέγχου ανοίγει την πόρτα σε πιθανές ανωμαλίες στην παρατήρηση.
- Αναπηρία ελεγκτή: Για το έργο του, ο ελεγκτής πρέπει να έχει ειδική ακαδημαϊκή και επαγγελματική κατάρτιση. Γι 'αυτό, συνήθως, σε αυτό το επάγγελμα υπάρχουν σχέδια καριέρας και ιεραρχίες που αντικατοπτρίζουν την ικανότητα του επαγγελματία.
- Έλλειψη ή αδιαφάνεια πληροφοριών: Ο αναλυμένος οργανισμός πρέπει να διαθέσει όλους τους πόρους και τα δεδομένα του στον ελεγκτή για μια σωστή διαδικασία. Η μη συμμόρφωση με αυτό το σημείο είναι ένας από τους κύριους λόγους για την εμφάνιση κινδύνων στον έλεγχο.
- Λανθασμένη ανάγνωση δεδομένων: Ο ελεγκτής πρέπει να είναι σε θέση να παρατηρήσει την πραγματικότητα της εταιρείας δεδομένων των δεδομένων της. Μια λανθασμένη ανάλυση αυτών και της συγκυριακής κατάστασης και της εταιρείας στο περιβάλλον ή τον τομέα της, θα προκαλέσει διαταραχές στην προετοιμασία των τελικών συμπερασμάτων.
- Ρυθμιστικές αλλαγές: Μερικές φορές, οι νόμοι που διέπουν τους διάφορους οικονομικούς τομείς και εδάφη υφίστανται αλλαγές που επηρεάζουν άμεσα τις αναλυόμενες κοινωνίες. Αυτή η προσαρμοστικότητα πρέπει να μετρηθεί και να επαληθευτεί.
- Εξωτερική ανάθεση: Αν και υπάρχουν εσωτερικοί και εξωτερικοί τρόποι ελέγχου, υπάρχουν περιπτώσεις όπου εμφανίζονται συγκρούσεις συμφερόντων. Αυτό το γεγονός προϋποθέτει την ανάγκη για επαγγελματίες που δεν σχετίζονται με την εταιρεία.
Επιλεγμένοι τύποι κινδύνου ελέγχου
Ως συνέπεια συμβάντων ή προβλημάτων που προκύπτουν από τη δραστηριότητα ελέγχου, οι πρωταρχικοί στόχοι του ίδιου μπορεί να τροποποιηθούν.
Μόλις περιγραφούν οι αιτίες κινδύνου, από την άποψη του ελεγκτή είναι δυνατόν να επισημανθούν ορισμένοι από τους πιο κοινούς κινδύνους που επηρεάζουν σε μεγαλύτερο βαθμό τους επαγγελματίες του λογιστικού ελέγχου:
- Κακός προγραμματισμός: Όπως αναφέρθηκε παραπάνω, ο ελεγκτής πρέπει να προτείνει μια τυποποιημένη διαδικασία μελέτης και να προχωρήσει στα διαφορετικά στάδια. Καλύπτουν μια συγκεκριμένη χρονική περίοδο με την αντίστοιχη προθεσμία.
- Ατελής ή ατελής έρευνα: Η εσφαλμένη ερμηνεία των οικονομικών πληροφοριών, όπως οι οικονομικές καταστάσεις, για παράδειγμα, καθώς και η κακή επικοινωνία με το προσωπικό του οργανισμού καθιστά δύσκολο τον έλεγχο και πρέπει να αποφεύγεται από τον επαγγελματία.
- Έλλειψη επαλήθευσης και ελέγχου: Η προσαρμογή στους διαφορετικούς κανονισμούς πρέπει να είναι διεξοδική, επομένως η νομική και κανονιστική γνώση του ελεγκτή πρέπει να είναι συνολική κατά την προσαρμογή των δεδομένων και των χαρακτηριστικών της εταιρείας που αξιολογείται.
- Αποτυχίες επικοινωνίας: Ο ελεγκτής πρέπει να κοινοποιήσει πιστά τα τελικά συμπεράσματά του μέσω μιας λεπτομερούς και λεπτομερούς έκθεσης ελέγχου. Εάν αυτή η έκθεση δεν μεταφέρει την πραγματικότητα ή δεν είναι χρήσιμη για την εταιρεία ή τα εποπτικά όργανα, ο έλεγχος δεν θα ήταν έγκυρος ή αποτελεσματικός.