Επιστροφή φόρου εισοδήματος - Τι είναι, ορισμός και έννοια

Η κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων ή το IRPF (Φόρος Προσωπικού Εισοδήματος) είναι ένας φόρος που πρέπει να πληρώσουν οι πολίτες στη Φορολογική Υπηρεσία, σε σχέση με το εισόδημα ή το καθαρό εισόδημα που έχουν αποκτήσει κατά τη διάρκεια ενός έτους.

Κατά τη σύνταξη της κατάστασης αποτελεσμάτων, λαμβάνεται υπόψη όλο το εισόδημα που δημιουργείται κατά τη διάρκεια του έτους, προεξοφλώντας τα έξοδα που είναι εκπεστέα. Αλλά δεν πρέπει όλοι οι πολίτες να κάνουν δήλωση εισοδήματος, υπάρχουν πολλές εξαιρέσεις όπως θα δούμε παρακάτω.

Η δήλωση εισοδήματος γίνεται μόνο από φυσικά πρόσωπα, τα οποία αναφέρονται σε ανθρώπινα άτομα. Σε αντίθεση με τα νομικά πρόσωπα, που αναφέρεται κυρίως σε εταιρείες, οι οποίες δεν πληρώνουν φόρο εισοδήματος, αλλά πληρώνουν αυτό που είναι γνωστό ως εταιρικό φόρο.

Πώς να κάνετε την κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων;

Ο προσωπικός φόρος εισοδήματος επιβάλλεται σε όλα αυτά τα εισοδήματα εφαρμόζοντας ένα ποσοστό σταδιακά στο εισόδημα, δηλαδή είναι ένας προοδευτικός φόρος, όσο υψηλότερο είναι το εισόδημα, τόσο υψηλότερο είναι το ποσοστό που πρέπει να πληρώσουμε, λαμβάνοντας υπόψη τις ενότητες (όλοι πληρώνουν το ίδιο ποσοστό σε κάθε ενότητα). Μόλις υπολογιστεί αυτό το ποσό, γνωστό ως κατ 'αποκοπή ποσό, αφαιρούνται όλες οι παρακρατήσεις. Αυτό το ποσό, αφού εφαρμοστούν οι αντίστοιχες παρακρατήσεις, αντικατοπτρίζει το ρευστό τέλος, το οποίο θα είναι το τελικό ποσό που πληρώνουμε ως φόρος εισοδήματος προσωπικού.

Πλήρης χρέωση - Μειώσεις = Καθαρή χρέωση

Κατά τη διάρκεια του έτους, είναι φυσιολογικό τόσο η εταιρεία στην οποία εργαζόμαστε όσο και το χρηματοπιστωτικό μας ίδρυμα να αφαιρούν μέρος των χρημάτων που κερδίζουμε για να τα δώσουμε στο Υπουργείο Οικονομικών. Έτσι, το πρώτο μειώνει το μηνιαίο ποσοστό που προορίζεται για τον φόρο εισοδήματος προσωπικού από τη μισθοδοσία μας και το δεύτερο αφαιρεί το κατάλληλο ποσό από εμάς όταν λαμβάνουμε, για παράδειγμα, κέρδη κεφαλαίου από επενδύσεις στο Χρηματιστήριο ή τόκους σε τραπεζική κατάθεση.

Σε πολλές περιπτώσεις, αυτές οι παρακρατήσεις που έγιναν κατά τη διάρκεια του έτους είναι υψηλότερες από αυτές που θα έπρεπε να έχουμε πληρώσει, έτσι ώστε στην κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων να μπορεί να μας επιστραφεί. Δηλαδή, ότι το Υπουργείο Οικονομικών μας επιστρέφει χρήματα για τους επιπλέον φόρους που έχουμε πληρώσει. Αυτό είναι φυσιολογικό, καθώς οι φόροι που καταβάλλονται κατά τη διάρκεια του έτους δεν λαμβάνουν υπόψη τις παρακρατήσεις κάθε ατόμου. Γι 'αυτόν τον λόγο, και προκειμένου να τακτοποιηθούν όλες αυτές οι έννοιες και τα οικονομικά στοιχεία, γεννιέται η κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων.

Ποια έσοδα και έξοδα περιλαμβάνει η κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων;

Το εισόδημα που περιλαμβάνεται στο ενοίκιο μπορεί να προέλθει τόσο από το εισόδημα εργασίας (είτε είναι μισθωτό είτε από αυτοαπασχολούμενο), καθώς και από άλλους τύπους εισοδήματος, όπως υπεραξία ή εισόδημα κεφαλαίου. Στην Ισπανία τα κύρια έσοδα κατανέμονται ως εξής:

Εργασιακή απόδοση: Μισθοί, μισθοδοσία ή συντάξεις, κυρίως.
Έσοδα από κινητό κεφάλαιο: Κυρίως τόκοι και μερίσματα. Ωστόσο, περιλαμβάνεται και η ασφάλιση ζωής.
Επιστρέφει στην πρωτεύουσα ακινήτων: Τα έσοδα που προέρχονται από τα ακίνητα διατίθενται στους ιδιοκτήτες τους, μισθώνονται ή μεταβιβάζονται σε τρίτους, δεν σχετίζονται με οικονομικές δραστηριότητες.
Έσοδα από οικονομικές, επιχειρηματικές ή επαγγελματικές δραστηριότητες.
Κεφαλαιακά κέρδη και ζημίες: Προέρχεται από την πώληση ακινήτων, μετοχών, απόκτησης βραβείων.

Οι εκπτώσεις μπορεί να αφορούν τη διαμονή σε ένα σπίτι προς ενοικίαση ή την ολοκλήρωση της αποκατάστασης της συνήθους κατοικίας. Για ορισμένες επενδύσεις ή δωρεές, όπως η επένδυση σε μια νεοσύστατη εταιρεία ή η επένδυση χρημάτων σε ένα συνταξιοδοτικό πρόγραμμα. Για διαβίωση με παιδιά κάτω των 25 ετών με μικρό εισόδημα ή με γονείς άνω των 65 ετών.

Στην Ισπανία, ορισμένες εκπτώσεις περιλαμβάνονται στο σχέδιο εισοδήματος. Υπάρχουν όμως και πολλοί άλλοι που δεν το κάνουν, οπότε είναι πολύ σημαντικό να αναθεωρήσετε καλά το προσχέδιο για να συμπεριλάβετε όλες τις πιθανές παρακρατήσεις και να διασφαλίσετε τη μεγαλύτερη εξοικονόμηση στην κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων.

Δείτε τι δεν περιλαμβάνει το προσχέδιο ενοικίου

Ποιος υποχρεούται να δηλώσει στην Ισπανία;

Κάθε φυσικό πρόσωπο, ισπανικό ή μη, που έχει διαμείνει περισσότερες από 183 ημέρες κατά το ημερολογιακό έτος, το οποίο έχει την Ισπανία ως τον κύριο πυρήνα ή τη βάση των δραστηριοτήτων ή των οικονομικών συμφερόντων τους κατά τρόπο υποχρεωμένο να κάνει τη δήλωση εισοδήματος στην Ισπανία. άμεση ή έμμεση.

Ωστόσο, υπάρχουν μερικές εξαιρέσεις που μπορούν να μας απαλλάξουν από την υποχρέωση υποβολής δήλωσης φόρου εισοδήματος. Εξαρτάται κυρίως από το ποσό των εσόδων, των εκπτώσεων και από πού προέρχεται.

Είναι σημαντικό να γνωρίζουμε ότι παρόλο που ένα άτομο δεν είναι υποχρεωμένο να δηλώσει, μπορεί να γνωρίζει το σχέδιό του, το οποίο συνιστάται ανεπιφύλακτα, καθώς εάν βγούν για να πληρώσουν δεν θα παρουσιάσουν την κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων, αλλά εάν βγει για να την επιστρέψει, αξίζει να το παρουσιάσετε, καθώς θα λάβετε μια πληρωμή για αυτό.

Οι φορολογούμενοι στην Ισπανία δεν υποχρεούνται να κάνουν δήλωση εισοδήματος:

Εάν το εισόδημα που λαμβάνεται είναι μικρότερο από 22.000 ευρώ το χρόνο, εφόσον προέρχονται από έναν μόνο πληρωτή, ή εάν το εισόδημα που λαμβάνεται από τον δεύτερο ή τον τρίτο πληρωτή δεν υπερβαίνει τα 1.500 ευρώ συνολικά.
Εάν το εισόδημα που λαμβάνεται είναι μικρότερο από 14.000 ευρώ το έτος, ακόμη και αν το εισόδημα από τα εισοδήματα εισπράττονται από δύο ή περισσότερους πληρωτές. Εκτός εάν δεν πληροί τους δύο παρακάτω κανόνες.
Εάν δεν έχετε λάβει εισόδημα από κινητά κεφάλαια και υπεραξίες που υπόκεινται σε παρακράτηση ή πληρωμή σε λογαριασμό, για συνολικό ποσό μεγαλύτερο από 1.600 ευρώ ετησίως.
Εάν δεν έχετε λάβει τεκμαρτό εισόδημα από ακίνητα, αποδόσεις από ταμειακούς λογαριασμούς και επιδοτήσεις για την απόκτηση επισήμως προστατευόμενων σπιτιών ή με εκτιμώμενη τιμή και άλλα κέρδη κεφαλαίου που προέρχονται από δημόσια ενίσχυση, για συνολικό ποσό μεγαλύτερο από 1.000 ευρώ ετησίως.
Εάν έχετε λάβει αποκλειστικά πλήρες εισόδημα από εργασία, κεφάλαιο (έπιπλα και ακίνητα - για χρηματοδοτική μίσθωση ακινήτων …), οικονομικές δραστηριότητες (επιχειρηματίες, επαγγελματίες …) και υπεραξίες, που υπόκεινται σε παρακράτηση ή όχι, όταν το ποσό τους δεν υπερβαίνει τα 1.000 € ή εκείνους που είχαν απώλειες κεφαλαίου κάτω των 500 €.
Εάν είστε αυτοαπασχολούμενος με ετήσιο εισόδημα μικρότερο από 1.000 ευρώ.

Ωστόσο, σε πολλές περιπτώσεις άτομα που δεν είναι υποχρεωμένα να υποβάλουν δήλωση φόρου εισοδήματος θα επιστραφούν και, ως εκ τούτου, αποζημιώνεται από αυτούς. Αυτός είναι ο λόγος για τον οποίο είναι σκόπιμο να κοιτάξετε το προσχέδιο για να δείτε αν αξίζει ή όχι να κάνετε την κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων.

Τι θα συμβεί εάν δεν καταθέσω τη δήλωση φόρου εισοδήματος;

Εάν κάποιος δεν υποβάλει δήλωση φόρου εισοδήματος που είναι υποχρεωμένος να το κάνει, θα διαπράξει φορολογικό αδίκημα που χαρακτηρίζεται ως δευτερεύον, σοβαρό ή πολύ σοβαρό. Το παραμικρό συμβαίνει εάν είναι το ίδιο το άτομο που ειδοποιεί ότι δεν το έχει παρουσιάσει και όταν το κάνει, επιστρέφει. Σε αυτήν την περίπτωση η ποινή είναι 100 ευρώ. Εάν πληρώσετε ή θα έχετε επιπλέον τόκους ανάλογα με την καθυστέρηση κατάθεσης της επιστροφής.

Εάν το Υπουργείο Οικονομικών διεκδικήσει την παράλειψη της δήλωσης και επιστρέψει για να επιστρέψει το πρόστιμο είναι 200 ευρώ. Αν, αντίθετα, πληρώσει, θα επιβληθεί πρόστιμο μεταξύ 50% και 150% της αξίας του χρέους, το οποίο θα εξαρτηθεί από την οικονομική ζημία του δημόσιου ταμείου, από τη σοβαρότητα της απόκρυψης (είναι επιδεινωθεί, για παράδειγμα, εάν υπάρχουν πράξεις στο χρηματιστήριο για τις οποίες πρέπει να πληρώσετε) και εάν έχουν διαπραχθεί άλλες φορολογικές παραβάσεις.

Πιο κοινά λάθη στο προσχέδιο ενοικίου

Η φορολογική υπηρεσία μπορεί να κάνει λάθη κατά την προετοιμασία των μοντέλων για την κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων. Επίσης, δεν περιλαμβάνονται όλα τα έσοδα, πολύ λιγότερο αφαιρούμενα έξοδα. Δείτε τι δεν περιλαμβάνει το προσχέδιο ενοικίου.

Εδώ είναι οι δύο πιο συχνές αποτυχίες:

1. Σφάλματα που σχετίζονται με τη φορολογία των κατοικιών: Ένα από τα πιο συνηθισμένα σφάλματα είναι ο λανθασμένος υπολογισμός της έκπτωσης για μια κατοικία που αποκτήθηκε πριν από το 2006, αν και είναι επίσης πολύ κοινό να μην εφαρμόζουμε τις αντίστοιχες κύριες μειώσεις φόρου κατοικίας, εάν η τράπεζα που χορηγεί την υποθήκη δεν έχει απόδειξη ότι αυτό το δάνειο είναι ακριβώς για μια συνήθη διαμονή ή για πρώτη κατοικία.

Το ενυπόθηκο δάνειο μπορεί επίσης να παρέμβει στη σωστή προετοιμασία του προσχεδίου εάν υπήρξε αλλαγή τράπεζας ή εάν υπάρχει νέα διαπραγμάτευση. Σε περίπτωση που το σπίτι έχει αγοραστεί από ένα ζευγάρι και και οι δύο σύζυγοι αντιμετωπίζουν το ενυπόθηκο δάνειο σε ίσα μέρη, αλλά μόνο ένα από αυτά εμφανίζεται στο κτηματολόγιο, το πιο φυσιολογικό είναι ότι η φορολογική υπηρεσία υπολογίζει εσφαλμένα τις εκπτώσεις.

Επιπλέον, εάν είναι η πρώτη συνήθης κατοικία που αποκτά το ζευγάρι, τα έξοδα που προκύπτουν από την αγορά - ασφάλιση, συμβολαιογράφο, εγγραφή, φόρους κ.λπ. - είναι επίσης εκπεστέα και εδώ το Υπουργείο Οικονομικών μπορεί να κάνει λάθος εάν αυτές οι οικονομικές εκταμιεύσεις δεν καταγράφονται.

2. Κρίσεις που σχετίζονται με γάμους και χωρισμούς: Αυτοί οι τύποι καταστάσεων δημιουργούν σημαντικές παρακρατήσεις, όπως αυτή που επιτεύχθηκε για το ποσό των αντισταθμιστικών συντάξεων στον πρώην σύζυγο και προσόδους για διατροφή σε κοινά παιδιά ή για την πληρωμή της συνήθους διαμονής του πρώην συζύγου. Επομένως, πρέπει να ληφθεί ιδιαίτερη προσοχή σε αυτήν την ενότητα.

Εάν έχετε λάβει το σχέδιο φορολογικής δήλωσης εισοδήματος και έχετε συνειδητοποιήσει ότι δεν είναι καλά προετοιμασμένο, θα πρέπει να το τροποποιήσετε για να καταγράψετε τις φορολογικές δηλώσεις που αντιστοιχούν πραγματικά σε εσάς. Μπορείτε να το κάνετε online, στον ιστότοπο του Φορολογικού Γραφείου ή πηγαίνοντας αυτοπροσώπως σε μια φορολογική υπηρεσία, για την οποία θα πρέπει να κλείσετε ραντεβού. Ομοίως, το προσωπικό του Οργανισμού μπορεί να σας ζητήσει να αιτιολογήσετε τις αλλαγές που κάνετε στο πρόχειρό σας, για τις οποίες θα πρέπει να υποβάλετε τα απαραίτητα έγγραφα. Δείτε πώς μπορείτε να δημιουργήσετε την κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων.